出纳管理制度【优秀18篇】
随着社会不断地进步，制度在生活中的使用越来越广泛，制度具有合理性和合法性分配功能。拟定制度的注意事项有许多，你确定会写吗？
出纳人员管理规章制度 1
一、现金管理制度
第一条加强现金收支手续，出纳与会计人员必须分清责任、合理分工严格执行帐、钱、物分管的原则，实行相互制约监督机制，非出纳人员不得经管现金。
第二条严格执行现金清查盘点制度，保证现金安全完整。每日做到日清日结。
第三条一切现金收入都应开具收款收据，并加盖“现金收讫”戳记；一切现金支出都要有原始凭证出纳人员根据已经审核签字的付款原始凭证进行复核，付款后应在凭证上加盖“现金付讫”戳记。
第四条加强库存现金的管理，严格控制库存现金的数量(一般不超过5000元)，超过部分应及时解存银行；不得以“白条”抵充库存现金；不得挪用现金他用；不得擅自坐支现金；同时财务部门不得设置小金库。
二、银行帐户管理制度
第一条严格执行银行结算制度的规定，办理银行结算业务，同时加强银行帐户监控管理。
第二条银行日记帐与银行存款收、付款凭证互相核对做到帐证相符；银行日记帐与银行总帐互相核对，做到帐帐相符；银行日记帐与银行对帐单随时互相核对，做到帐实相符。
第三条一切银行收入都应开具发票或收据，并加盖“银行收讫”戳记，一切银行支出都要有原始凭证，出纳人员根据已经审核签字的付款原始凭证进行复核，付款后应在凭证上加盖“银行付讫”戳记。
三、保险箱管理制度
第一条保险箱应由出纳人员一人保管使用，其他人员不得兼管保险箱工作。
第二条保险箱钥匙必须随身携带，不得遗忘放置他处。其备用钥匙也必须有指定负责人员妥善保管好，不得告知他人及使用。
四、票据管理制度
第一条加强票据监管力度，建立健全票据登记制度，使票据的`使用更安全。
第二条严格控制开具“空白”支票；严禁签发空头支票，不得签发与欲留银行签字不符的支票。
五、发票、印鉴管理制度
第一条加强发票和收据的统一管理，一律由财务部门指定人员负责保管、控制，填写。
第二条在填开发票时要注意字迹清晰，项目填写齐全，票物相符。
第三条对领用空白发票、收据不得随意放置办公桌上或其他地方，应妥善安全保管好。
第四条对外来发票必须审核无误方可入帐，对不合法的发票不得入帐。
第五条加强印鉴章管理，并对印鉴是否有专人负责管理进行检查。
关于出纳人员的管理规章制度 2
（一）出纳工作应该由指定的专职或兼职人中担当。根据钱、账分设的原则，会计和出纳不能由一人兼任，以便分清责任。在比较小的单位里，单位负责人也不宜兼任出纳人员。出纳人员除了登记现金日记账之外，不得监管总账或支出明细账，但可以监管其他同现金没有直接联系的账簿，如固定资产账等。不是出纳人员，不得直接收付现金。
（二）出纳人员应该根据审核过的'会计凭证办事银行、现金收付，审核工作应由会计主管人员或其他指定的会计人员来担当。有些开支项目是按预算计划执行，并有明确开支标准的，出纳人员可以先付款、后交他人审核。银行或现金属于收入性质的，还应同时开给发票或收据。
（三）出纳人员应根据业务逐笔、顺序登记现金日记账，每天业务结束后，应编制库存现金日报表并核对相符。
（四）认真复核原始凭证，加强对现金收付的监督。根据现金管理制度规定，不可设立“小金库”、不发生个人借支公款、不相互借用现金、不假借用途套取现金、不以个人名义存取公款。
（五）确保现金账实相符，不得以白条顶替库存现金。如果发现库存现金有盈余或短缺情况，应先记入往来中作待处理，然后查明原因，分别情况处理，不得私下取走或补足。
出纳管理制度 3
一、严格遵守国家的法律法规和公司的规章制度，执行服务中心/管理处《行政管理守则》各项管理服务制度和程序。
二、协助服务中心/管理处主任和财务主管完成服务中心/管理处的各项财务工作计划。
三、负责服务中心/管理处发票、收据的领用、保管工作。
四、负责服务中心/管理处现金、银行存款的收支、管理、记帐和结算等工作。
五、根据服务中心/管理处收费情况及时打出收费单，委托银行进行划帐，负责向未划帐业主催缴各类管理费、水费等费用。按规定向业主开具收费发票、收据。
六、按财务规定做好现金、银行、收付款凭证、现金、银行日记帐，定期核对，做到帐目清晰、手续完备、台帐相符、日清月结、准确无误。
七、负责每日现金收付工作。
八、严格执行用款制度，明确用款权限，不挪用或私自借支公款。
九、做好服务中心/管理处管理收缴记录和台帐。
十、熟悉小区各单元户数及其面积，以及各项收费标准和计算方法，做好向小区业主的收费解释工作。
十一、协助会计做好与财政税务部门的联络。
十二、协助财务主管做好服务中心/管理处的年度财务审计工作。
十三、每月向服务中心/管理处主任提供月度员工工资（奖金）发放情况。
十四、每月及时向财务主管提供财务报表资料数据。
十五、及时完成领导交办的其他任务。
出纳人员管理规章制度 4
1、为了规范对公司出纳人员的管理，使得公司出纳人员具有良好职业道德和较高专业技术水平，以公司的发展和经济效益的提高为宗旨，特制定本办法。
2、本办法适用于公司本部及所属子公司、分公司对出纳人员的选拔、任用和管理。
第二章 出纳人员的任职条件
1、具有良好的职业道德和素养，无不良职业记录，能够承受工作压力，具有强烈的责任心和敬业精神，细心踏实，工作认真、细致、严谨并具备良好的沟通能力及团队合作精神。
2、熟悉出纳工作以及财务流程，熟练操作计算机，并能熟练使用各种办公软件、财务软件。
3、持有政府管理部门颁发的《会计人员从业资格证书》。
第三章 出纳人员的职责
1、树立良好的职业道德和高度责任感，认真执行财务政策，遵守财经纪律，做好支票、现金及账簿的管理。
2、严格执行《现金管理制度》和银行结算制度，库存现金不能超过银行核定限额，禁止白条顶库、挪用、坐支现金，不得用公款垫付私事开支。办理现金收付业务，认真审核报销单据，对涂改凭证，虚假冒领的行为，应及时报请领导处理。
3、不予受理手续不完整或不真实、不合法的开支，支出凭证必须有经办人、证明人签章，领导审批后方予支付。及时办理现金及银行存款的收付，并分别加盖现金付款、转账、附件等印鉴，因公借款要经领导审批并及时催办结算，每月按时向会计移交现金、银行存款收付凭证并编制“原始凭证移交表”。
4、使用订本式日记账，应逐日登记现金，银行存款日记账，一切收支全部入账，做到登记规范，书写工整，更正符合规定。每月与银行对账，做到日清月结，核对准确，账款相符，自觉接受会计的监督和指导。
5、编制工资花名册等有关现金收、付的自制或原始凭证。及时掌握公司员工工资调整情况，保证发放准确无误。
6、严肃财经纪律，严守财务秘密，加强出纳档案管理。银行存款对账单与现金、银行存款日记账一并交会计存档。
7、出纳人员管理的印章必须妥善保存，严格按规定用途使用。向会计领用空白收据和空白支票，用后及时注销处理。
8、加强政治和业务学习，不断提高自身素质和业务能力。
9、认真完成领导交办的工作。
出纳人员管理规章制度 5
一、负责现金收入管理，检查和清点每日各收款点交来的现金，填制送款簿，及时存入银行。
二、负责签收和整理各种支票、汇票等，填制送款簿，及时送存银行。
三、检查一切收、付、缴款业务凭证，做到有凭证，有审批，手续完备，项目内容清楚齐全，大小写金额相符。对检查无误的凭证及时办理款项收、付、缴业务。
四、负责管理外币资金、本币资金、备用金，掌握结算付款的管理规定。
五、负责编制“公司每日资金日报表”和“银行存款每日报告表”。
六、每日上班打开保险柜，由主管监督(或由二人互相监督)取出各收款员交来的'“交款袋”与交款签名单，核对是否相符；如出现不相符现象，应立即查找原因。
七、在总出纳与银行送款员互相监督下，将每个“交款袋”逐一打开，不能与其他款项相混，清点现金及支票，与“交款袋”上已填妥的现金数字核对是否相符；如不相符，应及时让有关人员查找，弄清情况，直到相符为止。
八、将现金、支票分别填写“送款簿”，连同“信用卡”汇总单的送款簿一起送交银行办理结算转账，对必须办理托收的外币支票、汇票，须逐一填写托收凭证，并妥善保管，到银行通知托收入账时，与转账凭证一起转给财务办公室银行出纳会计。
九、审查外汇券、现金的送款簿存根，各种支票、汇票、送款簿的存根，收据存根，汇款凭证等，并以此作为“银行存款每日报告表”的原始凭证，再按本币、外币分别汇总编制，报总会计师审查批准、签章，然后存档。
十、严格执行现金清点盘点制度，每日核对库存现金，做到账款相符，确保现金的安全。
十一、妥善保管各种收、付款凭证和公司“每日收入报告表”，每日及时整理归档，做到有条不紊。
十二、完成财务部经理安排的其他工作。
出纳管理制度 6
一、目的
为加强对集团资金的管理，规范公司财务报销行为，保障公司资金安全，提高出纳工作质量，特制定本制度。
二、适用范围
黄氏集团全体出纳人员。
三、出纳岗位职责
出纳岗位分为资金出纳和记帐出纳两岗位，职责如下：
1、资金出纳岗位职责：
（1）支付：严格按照公司的审批制度，对审批手续完整的费用报销单、银行付款单等单据进行支付及转帐。
（2）收款：银行帐上收到款项必须及时通知记帐出纳，确认款项来源、属性，非货款收入需经过会计开具收据，财务经理审核签批，作为收款记帐依据。
（3）收付款后，加盖“收讫”、“付讫”戳记。日常周转现金原则上不得超过10000元，如有超出，需缴存银行。
（4）不允许私自坐支收到的现金及支票，当天收到大额现金要及时送交银行。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。
（5）应当按现金管理规定，要自我定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，应查明原因，即时报告财务总监处理，或董事长处理。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，即时报告财务总监处理，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。
（6）要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙、网银U盾等，没有上级领导授权，不得转交他人。
（7）每天下班前把当天的收、付原始凭证转交记帐出纳进行记帐，并与记帐出纳核对库存现金余额。
（8）每月1号打印所有银行的对帐单，交记帐出纳核对出纳帐余额与银行余额、现金余额是否相符。如有不符需及时找出原因。
2、记帐出纳岗位职责：
（1）负责审核资金出纳交来的所有付款凭证审批手续是否完成，未完成的反馈给财务经理处理。
（2）对完成审批手续、已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记流水账，并结出余额。
（3）每天核对现金帐余额是否与资金出纳的现金实存余额相符，每周核对银行存款的账面余额是否与银行对账单相符。要随时掌握各银行存款余额情况，每周向财务总监汇报收、支、余情况。
4）月末盘点资金出纳的实存现金，核对资金出纳打印的银行对帐单，做到账表、账物相符。把登记完毕将凭证转会计人员做帐务处理。月末有关未达账项应做好“银行存款余额调节表”。
（5）接受财务经理定期或不定期的对两出纳人员实施抽查、盘点的监督。
四、现金和银行存款的管理
1、现金管理
（1）本公司可以在下列范围内使用现金：
a.职员工资、津贴、奖金；
b.个人劳务报酬；
c.出差人员必须携带的差旅费；
d.结算起点件20xx元以下的零星支出；
e.董事长，财务总监批准的其他开支。
除上述规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者网银支付；确需全额支付现金的，经会计审核，董事长，财务总监批准后支付现金。
（2）本公司日常零星开支所需库存现金限额为10000元。超额部分应存入银行。
（3）财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报经董事长，财务总监批准。
（4）一切现金支付必须按审批流程进行操作，在确认手续齐全、内容真实、金额正确、符合财务制度规定后方可支付。
2、银行存款管理
（1）公帐银行存款使用范围：
a.支付金额在1000元以上的有正规发票的费用；
b.支付有正规发票的材料采购、加工费用；
c.各类有发票的固定资产采购。
d.对公的单位往来款项，或经董事长审批的单位往来款。
（2）私帐银行存款使用范围：
a.支付金额在1000元以上的没有正规发票的费用；
b.没有发票或以不含税价采购的材料、加工费用支付；
c.不含税价或供应方只能提供收据的低值品、固定资产采购。 d.个人借支、经董事长批准的单位往来款项等。
（3）支付方式：支票支付、网银支付，承兑汇票支付。
五、货币资金支付业务的办理程序
1、支付申请
有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。
2、支付审批
本公司审批人为董事长、财务总监。1000元以内由财务总监审批，1000元及以上付款必须由董事长审批方可支付，对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。
3、支付复核
复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由资金出纳办理支付手续。出纳人员不得办理未经复核的支付申请或复核人不同意的支付申请。
4、办理支付
资金出纳应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，并及时把付款单据转交记帐出纳登记现金和银行存款日记账。如是小额现金支付可直接从备用金支付，公帐网银支付需要资金出纳提交申请，会计（或记帐出纳）负责审核，对于手续不全的出纳，会计应拒绝支付。
5、审批、审核流程：
业务经办人（申请）
部门负责人（复核）
会计（复核）
审批人（审批）
出纳（支付）
六、付款程序及注意事项
1、外购、工程承包款应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、器材的验收单附请购单经有关部门审核，报审批人核准后，出纳方能付款。
2、预付、暂付款项应根据合同或批准文件，由经办部门填写请款单，注明合同文件字号，报审批人核准后，出纳方能付款。
3、一般费用应根据发票、收据或内部凭证，经有关部门审核，报审批人核准后，出纳方能付款。
4、出纳支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均需审批人批准签字。特殊情况应由支款人设法通知，得到审批人同意，通知出纳后可先付款后补签。
5、所有支出凭证由出纳严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问必须先查询后方能支付。
6、支付款项应在原始凭证上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。
七、票据、有关印章、网银U盾的管理
1、空白支票由会计保管，出纳需要提现或开具时向会计申请领用。
2、财务专用章由资金出纳保管，法人印章由财务总监（或记帐出纳）保管，所有支票的签发必须是按付款申请单的资料填写完整的单位名称和支付金额。不得签发空头支票。
3、发票专用章、收款专用章和其它财务印章由财务部门（出纳）负责保管，出
纳印鉴由出纳人员自行保管。按规定需要由有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。
4、网银U盾由不同人员进行保管，初核网银由资金出纳保管并在网上发起对公付款单，复核或管理员网银由财务总监（或记帐出纳）保管并审批。
八、本规章制度适用于XX投资集团有限公司，自下发之日起执行。
出纳人员管理规章制度 7
1、建立经费预算和决算审核制度，严格执行有关财务制度。
2、幼儿园的。经费应按规定在使用范围内合理开支，坚持专款专用，不得挪作他用。
3、每天出纳业务结束前，要清点现金，现金过夜的数量不能超过500元，过夜现金必须放入保险柜。
4、财务人员要按时清理帐目，装订原始凭证，按年建立会计档案。
5、凡购物应先批准，后购置。单据需有经手人、证明人、园长签名并要正规发票方可报销。凡购置重大物品，应班子集体讨论，不能先斩后奏。
6、主管领导对日常业务费(接待费除外)在200元以下开支可审批报销。
7、凡购置教玩具，设施维修、改造、更新，要经班子、财务人员集体讨论，需签订购货合同或工程合同的，要召集班子成员、财务人员进行研究讨论，对其数量、质量、价格要严格审核把关，合同履行后，要组织有关人员进行验收后才可付款。
8、采购物品不得收回扣。厨房每月要依时付清购物款，如逾期不付款视作挪用公款处理。
9、为加强财务管理，提高透明度，更好地理好财、用好财，财务开支要严格按照国家的财经制度和上述规定执行。为加强对财务工作的监督，设立专门"财务工作"记录本。
财务出纳管理制度 8
为严肃财经纪律，规范财务管理，切实做好单位后勤保障工作，开源节流，以确保我单位工作正常运转，根据《会计法》及有关财务管理规定，结合本单位实际，制定本财务管理制度。
一、办公室在每年的财政经费下达后，将经费措施及支出项目、支出数额计划向领导办公会报告，提交领导办公会讨论审议通过。
二、半年时由财务负责同志(来源：）及报账员将半年的收支情况、计划执行情况、存在问题及建议向领导办公会报告，以便讨论修订支出计划，调整支出项目，增加开支的透明度。
三、所有支出必须按局领导要求，由办公室统一安排掌握，其他人员未经办公室领导交待安排不得擅自开支。需购置办公用品或其他公务开支的，由办公室负责人统筹安排，以便整体掌握经费支出情况。
四、所有报销票据需经办公室负责同志签注审核意见，提交单位领导审批后方可报销。票据上台照、内容（事项）、品名、规格、数量、单价、价款、经办人、审核人、审批人等相应内容应齐全，否则，不予报销。
五、因应急或出差需要借取费用时，由借款人填写票据，经单位领导签注意见和办公室负责人审核签字后，按照审签数额借款。事后，须在十个工作日内履行报销手续，抽调借据。否则，借款期限超出一个月后按同期银行贷款利率记收利息，并予以批评处罚。
六、坚持民主理财，增强收支透明度。办公室应厉行节约、俭朴办事。年初制定出当年的大致开支项目和支出计划，严格按照计划控制执行。
七、未尽事宜严格按照《会计法》和相关财务管理制度执行。
出纳管理制度 9
第一条出纳员办理现金出纳业务，必须做到及时盘点，按日清理，按月结账。按日清理是指出纳员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地重新点数核对相符。
第二条清理各种现金收付款凭证，各种收付款凭证所填写的内容要与所附原始凭证反映的内容一致；检查每张单证是否已经盖齐“收讫”“付讫”的戳记。
第三条将当日发生的所有现金收付业务全部登记入账，并查看账证是否相符。清理完毕后，结出现金日记账的当日库存现金账面余额。
第四条出纳员应按券别（如壹分、贰分、伍分、壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元）分别清点其数量，然后加总，得出当日现金的实存数。将盘存得出的实存数和账面余额进行核对，看两者是否相符。如发现有长款或短款，应进一步查明原因，及时进行处理。
第五条酒店现金实行收支两条线管理。每日出纳收到的现金款项，当天全额存入银行；核报费用的现金，一律从备用金中列支，备用金不足时，出纳填写支票领用单，逐级审批后，出纳填写现金支票，提现补备。
第六条企业采用定额备用金制，应根据需要向计财部提出书面申请，经计财部核定定额后领用。对于违反规定用途支出备用金和不符合开支标准的支出，将拒绝报销。计财部负责监督或督促及时报销，对于不需用的备用金，及时结清收回。
第七条监督机制，按月核对检查现金与帐薄是否相符，严禁以白条抵充库存现金。计财部收银部管理人员应对各收费点实施经常性检查和突击性抽查，核对中若发现长短款现象，应及时向会计人员或其他指定人员申明，并单设帐户登记。待查明原因后，以书面形式报计财经理进行处理。
财务出纳管理制度 10
全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。贯彻公司质量方针和质量目标。
一、财务部职责范围
1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。
2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。
3、采取切实有效的。措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。
4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。
5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。
6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。
7、负责公司材料库、办公用品库的管理。
8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。
9、及时核算和上缴各种税金。
10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。
11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。
12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。
13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。
二、借款和各种费用开支标准及审批制度
1、出差借款： 出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。
2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质（支票或现金）、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。
3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价2000元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票。
4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总裁批准后执行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。
5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。
6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。
7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。
8、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总裁批准后方可借支。
三、日常费用报销：
1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。
2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。
3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销；
4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销；
5、补充说明：如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力；或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。
财务部总监岗位职责
1、编制和执行预算、财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金。
2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。
3、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。
4、承办公司领导交办的其他工作。
财务部经理岗位职责
1、负责协助财务总监组织本公司的财务管理和经济核算工作。
2、制定和管理税收政策及程序。
3、建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度。
4、组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益。
5、参与项目部与施工队、采供部与材料供应商的结算。
6、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议决议。
7、负责全公司财务人员的业务指导和学习的工作，合理协调各岗位工作，并考核财会人员工作业绩，不断提高财务人员的业务素质。
8、完成领导布置的其他工作。
9、负责会计监交工作。
财务部成本会计岗位职责
1、清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及项目部人员构成等。
2、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同督促项目部回款。
3、按照各工程预算进行工程成本的控制。
4、每月末及时督促各项目部报帐，核对上月计划执行情况。
5、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐。
6、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款。
7、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核。
8、工程完工后，准确核算出工程成本，编报工程成本表。
9、完成领导布置的其他工作。
财务部综合会计岗位职责
1、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐；
2、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行；
3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐；
4、对其他应收、应收帐款及时催收清理；按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点；
5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚；
6、负责装订、管理会计档案；
7、承办公司领导交办的其他工作。
财务部出纳员岗位职责
1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库；
2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表；
3、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失；
4、保管好印章，严格按规定用途使用印章，签发支票用的印章不得全交出纳员一人保管；
5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票，对签发空头支票负责；
6、完成财务总监或财务经理交付的其它工作。
财务基础工作规范
财务基础工作规范是财务工作最基础的部分，它对财务部门日常具体工作进行指导和解释。
一、 票据
1、 票据的种类：
（1） 外部取得的原始发票；
（2） 公司自制的差旅费报销单；
（3） 公司自制的支出证明单。
2、 票据的报销要求：
（1） 外部取得的原始发票：要求填写齐全、字迹清晰，包括客户名称（填写陕西艺林实业有限责任公司）、服务项目、金额（大小写应一致）、收款单位盖章、日期。
（2） 公司自制的差旅费报销单：此报销单专为出差报销使用，后附出差火车、船、飞机等票据、住宿发票、写明出差天数、出差补贴、核出总报销金额。票面不允许有任何涂改。
（3） 公司自制的支出证明单：此支出证明单有两种用途，一种为对于确实无法取得原始票据的情况，
填写此单据，经相关领导签字后，可以报销；另一种为对于一次报销，票据非常多的情况，使用支出证明单进行票据汇总。此票面不允许有任何涂改。
二、 凭证
1、 凭证的编号：凭证统一使用记帐凭证，按时间发生先后顺序统一编号，编号要求使用号码打印机。
2、 凭证的编制人员：凭证执行谁负责谁编制，编制后应及时签章，各项目工地由专职会计进行具体分工。
3、 凭证的填写要求：要求用楷书书写，字迹要清晰，摘要栏要求详细、逐行填写，不得省略，各级科目统一使用，整个票面不允许有任何涂改。
4、 凭证的审核：对于会计人员编制的凭证，实行交叉审核；最终由财务负责人进行最后审核。
凭证的审核必须及时，以防因记帐不及时造成核算控制的滞后，原则上所有凭证必须在编制后的第二天审核完毕，第三天登帐完毕。
5、 凭证的保管：凭证统一由一名财务人员进行装订、保管，此人对凭证的总体情况负责。
三、 帐簿
1、 由于会计核算均使用电算化，大部分帐簿由电脑自动生成，定期打印，仍保留如下手工帐簿：总帐、现金日记帐、银行存款日记帐、应付帐款明细帐、工程施工明细帐、工程材料明细帐。
2、 以上各帐簿由相应负责人进行记录。
3、 以上各帐簿的记录应使用楷书，书写清楚，按月合计，按季度进行累计。如果有填写错误应使用划线更正法或红字冲消法，并由经办人盖章。
四、 报表
1、 报表分为对外报表和对内报表。
2、 对外报表为向各主管机关报送的报表，主要有资产负债表、损益表、其他报表。
3、 对内报表为公司内部要求填制汇总的各种报表，内部报表有：按部门分类的管理费用表，按区域、人员分类的经营费用表，按工程、供应商进行分类的进货付款表，按工程分类的项目管理费用表，按供应商、工程进行分类的应付帐款表，按工程、分包队伍进行分类的预付帐款表，以上报表为按月填报；工程成本分析表，在工程完工时，结合预算、结算、实际使用情况进行统计的报表。
4、 以上报表由指定会计负责进行编制。并建立相应的编制审核程序。
五、 主要科目解释
1、 预付帐款：此科目用来核算所有分包队伍的付款情况，因此凡是分包队伍的付款均使用此科目进行核算。
2、 应付帐款：此科目用来核算所有供应商的进货和付款情况，因此凡是供应商的进货和付款均使用此科目。
3、 工程施工：工程施工科目用来核算所有工程的直接成本，按照二级科目工程项目名称，三级科目工程成本明细项进行核算。
4、 管理费用：管理费用用来核算公司各部门，常发生的各项费用，按照二级科目部门，三级科目具体明细项目进行核算。
5、 经营费用：经营费用科目用来核算业务部门的所有费用，按照二级科目人员，三级科目具体明细项目进行核算。
六、 应付帐款的确认原则：
应付帐款的确认直接关系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此应付帐款的确认应遵循谨慎性原则
1、 用经过工程现场相关人员签字的原始入库单原件和供应商的发货清单确认应付帐款和工程施工，以降低因传真不清楚而造成的错误。
2、 使用经过采供部、财务部要求的会签单确认应付帐款和工程成本。
3、 对于应付帐款已经确认需要调整的情况：如果是现场入库错误应由现场出具调整说明，并结合材料部门的定料单，财务部门才能予以调帐；如果是因为材料人员对材料价格等计算错误的情况，应由材料人员出具调整说明，并需附原书写错误的入库单复印件，财务部门才能予以调帐。所有调帐必须经材料部门和财务部门最高主管领导签字。
处罚办法
出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：
（一）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；
（二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；
（三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金）或支付款项的；
（四）利用帐户替其他单位和个人套取现金的；
（五）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；
（六）保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；
（七）违反本规定条款认定应予处罚的。
出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。
（一）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；
（二）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；
（三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；
（四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；
（五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及挪用公司款项的；
（六）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；
（七）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的
附 则
本规定由总经理办公会负责解释。
本规定自发布之日起生效。
出纳管理制度 11
第一章总则
第一条为规范中小学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业发展，根据上级有关文件精神，结合我镇中小学校特点，特制定本制度。
第二条中小学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度。坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济利益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。
第三条中小学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算。依法多渠道筹措教育经费。规范资金核算，提高资金使用效益。加强资产管理，防止国有资产流失。建立健全财务规章制度，规范学校经济秩序，维护学校声誉。如实的反映学校财务状况，为领导决策提供必要的数据资料。对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。
第二章收入管理制度
第四条收入是指学校开展教学活动依法取得的非偿还性资金。收入主要包括：教育经费拨款、教育附加拨款、上级补助收入、拨入专款、事业收入、捐赠收入、其他收入。
第五条学校的各项收入要全部纳入单位预算，统一核算，统一管理。财政拨款和上级补助收入直接列单位预算。学校收取的各种代收费、农村学校收取的'幼儿经费都要纳入学校经费帐户统一核算。所有经费都不得截留或隐瞒，事项发生后15天内不办理经费解缴手续的视为挪用教育经费，对单位领导人和经办人进行通报并处以违规金额3—5%罚款。情节严重的上级部门处理。
第六条学校面向学生收取的各项费用，除出具收费票据外，一律要填写收费情况统计表，必须经班主任和学校领导核实签字后，随票据报财务人员记帐。
第三章支出管理制度
第七条支出是指中小学校为开展教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失，主要包括：事业支出、专项支出。
第八条各项支出应分清性质和类型，正确列支和归集。专项支出要与拨入专款配比。
第九条单位支出按下列口径办理：
（1）购入的办公用品可直接列报支出，购入其他各种批量物品在领用时凭出库单列报支出。
（2）购入固定资产，经验收后列报支出，同时记入“固定资产”和“固定基金”科目。
（3）其他各项费用，均以实际报销数列报支出。
第十条人员经费支出，必须严格执行人员编制管理制度。严格控制发放奖金、福利、补助。凡发放奖金的，首先要考虑有资金来源，不得举债发奖金。其次要制定考核奖惩办法并严格按考核结果发放。并将考核结果随奖金发放表报财务部门备查。
第十一条各单位的公用经费应在教育局核定的预算额度内，根据单位实际业务支出需要，按月有计划、合理地使用。凡因实际情况，超出全年预算指标的，需打报告，经县局同意，方可列支。支出时要严格坚持开支标准。对不该报销的项目，做到坚决不报。如发现不该报销的而报销，由经办人和审批人负责追回所报资金。追不回的资金，由校长和财务人员各承担50%。学校重大支出要经学校领导班子集体会办，会计人员根据财会制度把住报销关，不办无计划开支，不办理超标准开支，不办理手续不全的开支。大宗物品购置，应在充分论证的基础上制定购置方案。一次支出小学在2000元以上，初级中学在3000元以上。
第十二条基建工程项目必须先经县教育局审核同意后，按先立项后预算再招标，最后与承建单位签订合同的程序进行。项目实施过程中如需变更，应按程序办理报批手续，工程完工后应及时办理工程造价决算，报有关部门审计。未完成上述程序的基建工程项目，会计不予办理付款手续，付款时，承建单位必须持税务部门开具的建筑专用发票。
第十三条校舍维修、装璜项目，应在充分论证的基础上制定维修和装璜方案，打报告送县局计财科，经教育局审核同意后，再办理有关手续。
第十四条业务招待费管理。业务招待必须坚持勤俭节约，量力而行的原则，对各类活动或来客确需招待的，原则上安排在学校食堂就餐，所有业务招待费必须在事业支出—公用经费—业务招待费目节科目中核算。并每学期向教职工公布一次。
第十五条差旅费用管理。县内不发出差补助费，县外按规定标准执行。外出开会办事原则上不得使用出租车，差旅费报销要一事一单注清楚事由，所有差旅费用必须在事业支出—公用经费—差旅费目节科目中核算。
第十六条培训费用管理。凡是要报支培训费用的，在按有关经费开支标准执行的同时，都必须附有县教育局通知或相关的批准手续，否则不予报销。
出纳人员管理规章制度条则 12
第一章 总则
第一条 为努力实现学院会计工作程序化、规范化、制度化，保证学院经济活动中会计资料真实性、完整性，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》、《会计人员继续教育暂行规定》要求，结合学院实际制定本制度。
第二条 本制度所称会计管理，是指对会计记账、算账、报账、用账、内部稽核、会计分析、会计档案以及会计人员管理等会计事务的操作和控制过程。
第三条 本制度所称内部稽核，是指对学院日常会计工作中的会计凭证、会计账簿和会计报表等，由财务负责人或指定人员进行的内部稽查与审核活动。
第二章 会计岗位和会计人员配备
第四条 学院财务人员按办学协议由各家股东方委派，根据学院会计业务需要，财务处岗位分为：财务负责人（负责全面管理、稽核、会计电算化）、主办会计（负责固定资产核算、总账报表、财务成果核算）、出纳、工资核算、消费卡管理岗位（负责工资核算、学生事务支出核算、发卡中心管理、档案管理）。财务负责人可以根据业务需要调整岗位设置，但须取得主管院领导的批准，并且符合内部稽核之规定。
第五条 财务处应按照国家有关规定安排会计人员参加业务培训；结合财务管理和会计核算工作需要，对会计人员工作岗位进行定期（二至三年）或不定期的换岗、轮岗。
第六条 校办产业会计人员由学院委派，委派人员列入会计人员轮换范畴，其工资由学院财务处按月发放，不得另外享受各派入单位的人员待遇。
第七条 会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或离职。
第八条 一般会计人员办理交接手续财务负责人监交；财务负责人交接，由院长监交，必要时董事会可派人监交。
第九条 会计人员交接应编制移交清册，列明移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、收据发票、文件、会计软件数据磁盘、各种密码和有关资料、实物等内容，对未了事项写出书面材料。移交清册须交接双方和监交人签名或盖章并注明日期、姓名、职务、清册目录及意见；清册一式三份，交接双方各执一份，存档一份。
第十条 移交人员对所移交的会计资料的合法性、真实性负责。
第三章 会计凭证
第十一条 会计人员在审核原始凭证时应注意：是否附合学院财务管理制度所规定的程序、大小写金额是否相符、是否用双面复写纸套写、有无填制单位的公章、有无超过该收据发票限额、更正处有无加盖开票单位公章。
会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予办理，对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
第十二条 会计核算过程中，需要自制的原始凭证，必须具备会计凭证的所有要素，凭证的名称、填制日期、填制单位、经济业务内容及有关人员签章等。
第十三条 为保证整齐装订单据，自制凭证的尽可能参照装订凭证的大小设计，以便查阅和保存。
第十四条 会计凭证、票证的购买、印刷，由财务处统一安排。对
有价凭证必须严格管理，专设登记簿对印刷、购买、领用的各种有价票证进行登记。
第十五条 教职工借款凭据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据，不得退还原借款收据。
第十六条 财务人员根据审核无误和符合学院报销程序的原始凭证填制记账凭证。记账凭证分为银行收款凭证、现金收款凭证、银行付款凭证、现金付款凭证和转账凭证。
第十七条 记账凭证必须具备以下内容：填制日期、编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人、稽核人、记账人、财务负责人、会计主管人员签名或盖章。收付款凭证还应当由出纳人员签名或盖章。电算化记账凭证要加盖制单人员、审核人员、记账人员及财务负责人印章或签字。
除结账或更正错误的记账凭证外必须附有原始凭证。如一张原始凭证涉及多张记账凭证的，不附该原始凭证的记账凭证应注明所附记账凭证的编号。
第十八条 记账凭证的业务摘要要简单扼要；记账凭证填制完经济业务事项后如有空行，应当自最后一笔金额数字下至合计数上的空行划线注销。
第十九条 档案管理人员应当将记账凭证连同附件按类别和编号顺序，折叠整齐按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码、由装订人在装订线封签处签名或盖章。
对于数量过多的原始凭证可单独装订保管，在封面上注明记账凭证日期、种类、编号，同时在记账凭证上注明“附件另附”和原始凭证名称及编号。
第二十条 原始凭证不得外借，因特殊原因需要复制时须经财务负责人批准，并在专设的登记簿上登记，并由提供、收取人员签名。
从外单位取得原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原凭证的号码、金额和内容等，由财务负责人和院长批准后，才能代作原始凭证。如火车、轮船、飞机票等凭证确实无法取得证明的，由当事人写出详细情况，由财务负责人、院长批准后代作原始凭证。
第四章 会计账簿
第二十一条 现金日记账和银行日记账必须采用订本式账簿，必须逐日结出余额。由于实行电算化后现金日记账、银行日记账和往来总账每年终集中打樱
第二十二条 启用会计账簿时，应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称。账簿扉页上应当附启用表，内容包括：启用日期、账簿页数、记账人员和财务负责人，并加盖名章和单位公章。记账人员和财务负责人调动工作时，应当注明交接时期、接办人员或者监交人员姓名，并由交接双方签名或盖章。为保持会计记录连续性，会计人员交接时接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得另立新账。
第二十三条 各种账簿按页次连续、认真、正确地逐笔登记，不得跳行、隔页，如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销或注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。
第二十四条 每一账页登记完毕时，应当结出合计数（本页、本月或本年）及余额，在本页最后一行和下页第一行的摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样，并将合计数与余额结转次页。
第二十五条 账簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写。
登记账簿时发生错误，应当将错误的文字或数字划红数注销，但原有字迹必须仍可辨认，并由记账人员在更正处盖章。对于错误数字应当全部更正，不得只更正其中的错误的数字。
由于记账凭证引起账簿记录错误的，应当按更正的记账凭证登账。
第二十六条 实行电算化后，总账、明细账视核算业务量大小一个月或一个季度定期打樱
第二十七条 月末应及时结账，在“本月合计（本年累计）”栏下面通栏划单红线，年终结账后在全年累计发生额下面应当通栏划双红线。
年度终了，要把各账户余额结转到下一年度，并在摘要栏注明“结转下年”，在下一会计年度新建有关会计账簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。
第五章 会计报告与分析
第二十八条 本制度所称会计报告，是指学院对内部、外部提供的反映学院某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的报表或文件。
第二十九条 财务处不得随意编制和对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的会计报表。任何人不得篡改或者授意、指使、强令他人篡改会计报表的有关数字。
第三十条 会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整，说明清楚、报送及时。
第三十一条 对外报送的财务报告，应当依次编写页码，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：名称、地址、所属期间、送出日期、并由董事长、财务负责人、会计主管人员签名或盖章。
对外单位提供的会计资料，须经院长或董事长同意后方可提供。
董事长对财务报告的合法性、真实性负法律责任。
第三十二条 学院财务报告按月份、年度进行编制。月度财务报告简称月报，指月度计算报告；年度财务报告简称年报，指年度决算报告。财务报告应包括三部分：
（1） 会计报表：资产负债表、收入支出表、现金流量表、费用支出明细表、有关部门要求填报的其他报表；
（2） 会计报表附注；
（3） 财务情况说明书。
第三十三条 现金流量表在没有另外规定时按年编制；对外报送的会计报表仅指资产负债表、收入支出表、现金流量表及所送部门要求填报的其他报表；
第三十四条 学院应就学期、年度的财务资料及有关的计划统计等资料对经济活动过程进行比较和分析，即经济活动分析。经济活动分析应在财务情况说明书的基础上全面、系统地反映各项经济活动情况，另外还要就学院经营过程中如何提高资金使用效果、降低费用支出及提高经济效益等提出意见和建议。
经济活动分析各项指标分别由归口管理处室进行分析，财务处负责各项经济指标完成情况分析，综合编写经济活动分析报告，通过经济活动分析来寻找、改进和检查问题。
第三十五条 会计报表的报出时间为：月报为在次月5日前报出；年报为次年元月20日前报出。月度财务情况说明书报顺延二个工作日，学期、年度经济活动分析顺延五个工作日。
第三十六条 在编制年度财务会计报告前，必须按照本院制定的
《固定资产管理制度》、《流动资产管理制度》、《财产清查和赔偿制度》等要求，进行全面资产清查和债权债务核实工作。
第三十七条 学院今后的校办产业如系独立法人且归属学院直接管理的，应按照《合并会计报表暂行规定》进行合并会计报表。本院合并会计报表有关制度待有必要时另行制度。
第三十八条 实行电算化报表的，应设专人负责软件的操作、运用，并注意保密工作。
第三十九条 财务部门对内提供的财务报表所反映的会计信息应力求真实、准确、完整，并按照《合作办学协议》的规定，向投资者提供财务会计报告。
第六章 内部稽核
第四十条 学院财务处应设兼职稽核人员，按会计制度规定进行内部稽核工作。
第四十一条 内部稽核，分为会计凭证稽核、会计账簿稽核、会计报表稽核三类。
第四十二条 会计凭证的稽核，是按上述规定要求来审查、复核原始凭证的真实性、完整性和合法性及记账凭证的正确性。
第四十三条 会计账簿的稽核，是按上述规定要求来审查、复核账户设置的合理性和账簿登记的正确性。
第四十四条 会计报表的稽核，主要审查、复核应编报的报表是否齐全；格式、手续是否完备；数字是否真实可靠；各项指标是否与有关账簿记录资料相符；各表之间有关数字是否衔接；定额、指标的完成情况；财务活动是否合理、合法以及审查对外提供的会计资料等。
第四十五条 内部稽核可采用复核、调查、审阅、分析、抽样等办
法。为相互制约，防止弊端，除各类报表由财务负责人负责稽核外，其他稽核应由财务负责人委托熟悉财务业务的会计人员负责，出纳人员不得兼管稽核。
第四十六条 稽核人员对凭证、账簿、报表的稽核不得拖延。原始
凭证、记账凭证每天复核，各类报表每月复核，各类账簿不少于每季审查一次。稽核人员对稽核的凭证、报表要签名或盖章。
第四十七条 稽核人员在稽核过程中发现的问题，要根据有关标准、
规定及时纠正，并经常交流情况，总结经验、教训，以不断完善各项财务管理。
第七章 会计档案管理
第四十八条 本制度所称会计档案，是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业资料，是学院经济业务的重要史料和证据。
第四十九条 根据学院具体情况，会计档案分为以下四类：
1、会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证，收据存根，其他会计凭证。
2、会计账簿类：日记账、总账、明细账、固定资产卡片、辅助账簿、备查账簿及其他账簿。
3、会计报告类：月会计报表、年会计报表、财务情况说明书、经济活动分析、年度预算及其他财务报告。
4、其他类：银行存款余额调节表、银行对账单、会计工作移交清册、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、学院财务制度、支票领用登记本、财产清查底册、磁盘备份资料，其他应当保存的会计核算专业资料。
第五十条 凡列为会计档案管理的资料，应及时立卷、归档。会计档案一般应在次年3月底前全部归档。
第五十一条 会计凭证要按月按序装订成册。会计账簿在会计年度
终了，编报年度决算后，按规定划好双红线封账，抽出空页，按实际使用账页编写顺序页码，装订成册。其他会计资料按时序分类立卷。
第五十二条 对土地征用及重大固定资产的买卖单据、工资名册、
债权债务单据、交通肇事、工伤事故的处理、涉外会计材料及有关必要延长保管期的其他会计资料，要另行组卷。会计档案分类、编号、采用年流水法及分类流水法排列。
第五十三条 对会计档案的管理与利用要做到安全。按规定，财务处保存一年后，要移交给档案部门管理。档案部门保管的会计档案，不得任意拆封，如要拆封须会同财务处一起共同拆封。重新装订，须经双方加盖印章。在不具备移交的情况下，财务处要加强管理，要有专柜存放，不得随意堆放，以免造成毁损、散失。
第五十四条 要建立《会计档案查阅登记簿》（附表1），详细记录
查阅会计档案的时间、内容、单位、查阅人员姓名、介绍信号码、领导审批意见等内容。会计档案原件原则上不得外借，外单位和本单位各部门需查阅时，要经学院分管领导同志批准并办理登记手续。
第五十五条 会计档案保管人员，对保管的会计档案应编制《会计档案保管清册》（附表2）。会计档案的保管时间，按财政部、国家档案局的有关规定执行：
1、会计原始、记账、汇总凭证15年；
2、总账、明细账、日记账、登记簿、辅助账簿、会计移资清册15年，现金和银行存款日记账25年；
3、银行对账单、银行余额调节表5年；固定资产卡片在固定资产报废清理后保管5年；
4、月、季财务报告3年；
5、会计年度决算、涉外会计凭证、会计档案保管清册、会计档案销毁清册永久保管；
6、学院财务制度、资产清查底册、经济活动分析及其他需保管的会计资料在不少于3年视情而定。
7、磁盘备份资料由备份资料中需保管年份最长的资料而定。
第五十六条 会计档案的移交与销毁。会计档案在保管期内，因管理人员调动，应按保管清册清点，办理交接手续。单位合并或撤销，应向并入单位或主管单位办理移交手续，交接双方和监交人应清册上签名盖章。
第五十七条 会计档案保管期满，需要销毁时，事先应提出销毁意
见，进行清点、编报《会计档案销毁清册》（附表3），报董事会或原主管单位批准后，会同有关部门共同鉴定并派员监销，销毁后，有关人员要在销毁清册上签章，未经批准销毁的会计档案，不得销毁。
第八章 附 则
第五十八条 本制度未涉及的会计管理事宜，均按国家对高等院校相关会计制度要求规范操作。
第五十九条 本制度由学院财务处负责解释，并负责予以修订或另行补充规定。
出纳管理制度 13
1、认真执行会计法，熟悉会计法规、财经政策、现金管理条例、财务制度。
2、每天要将门诊收费处、住院结算处的各种原始凭证进行整理。收入按会计要求，财务管理办法计入现金日记帐。支出按每笔业务的发生序时记入现金日记帐。日终结出余额。清点库存，编制库存现金日报表，日报表与库存现金相一致，日报表与总帐现金余额相一致。
3、严格执行现金管理条例，采用现金支票、转帐支票、电汇办理业务。
4、任何人不准私自借用、挪用现金；不准用白条抵压库存；不准将单位的现金以个人名义存入储蓄所。
8、出纳收到的'各种收款收据，在未送银行之前不得提出存根联。将收入记入现金日记帐，边同库存现金日报表、原始凭证传递到会计组，由会计主管编制凭证以后，将送了银行的收据存根联加盖审核私章提出，存根联方能退给各工作人员，按有价票据管理规定交稽核人员销号归档。
9、出纳发生的差错款和假钞，不论金额大小，一律由个人赔付。
10、办公室抽屉内不得存放现金，每天下班之前，要移放到门诊收费处的保险柜内，注意锁好，保证现金的安全。
11、到银行提取库存现金，通知保卫人员一同前往，避免意外事件的发生，确保资金的安全。
12、使用现金支票做到份份登记。按财务管理要求认真填写。
14、每天业务完毕，离院之前检查电源线，检查保险柜，检查任何疏漏了的环节，切实保证资金的安全。
15、年末将现金出纳岗位进行书面总结，并进行分析。
16、完成科长交办的其它工作。
出纳人员管理规章制度条则 14
一、出纳岗位职责
1、负责银行支票的领购、保管、填制。
2、负责现金收付，每日逐日逐笔登记《现金日记帐》，并清点库存现金，并对现金安全完整负责。
3、负责公司承兑及有价证券的保管。
4、负责《现金日记帐》《银行日记帐》的登记，并逐日进行核对，做到帐实相符。
5、每月月底向银行索取“对帐单”和对银行存款发生额及余额，向会计人员上报“出纳报告单”。
二、现金和银行存款的管理
1、现金管理
（1）本公司可以在下列范围内使用现金：
a.职员工资、津贴、奖金；
b.个人劳务报酬；
c.出差人员必须携带的差旅费；
d.结算起点以下的零星支出；
e.董事长，总经理批准的其他开支。
除上述规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者网银支付；确需全额支付现金的，经会计审核，董事长，总经理批准后支付现金。
（2）本公司日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。
（3）财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报经董事长，总经理批准。
（4）出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付，做到日清月结、帐款相符。
2、支票管理
（1）支票由出纳员保管。支票使用时须有“支票领用单”，经董事长，总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。
（2）支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额摘要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。
（3）支票付款须先审后付，财务印鉴由财务人员分别掌管。
3、财务部门应当严格遵守的操作要求：
（1）按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时报告董事长，总经理处理。
（2）严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。
（3）出纳人员每月至少核对一次银行账户，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。对未达帐项，应查明原因，及时报告董事长，总经理处理。
（4）出纳人员应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，应查明原因，及时报告董事长，总经理处理。
（5）会计、审计人员应当履行监督、审计职能，定期或不定期对出纳人员实施抽查、盘点。
三、货币资金支付业务的办理程序
1、支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。
2、支付审批。本公司审批人为董事长，总经理。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。
3、支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
4、办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。如是小额现金支付可直接从备用金支付，网银支付需要出纳提交申请，会计负责审核，对于手续不全的出纳，会计应拒绝支付。
5、审批、审核流程：业务经办人部门负责人（复核）会计（复核）审批人出纳。
四、付款程序及注意事项
1、外购、工程承包款应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、器材的验收单附请购单经有关部门审核，报审批人核准后，出纳方能付款。
2、预付、暂付款项应根据合同或批准文件，由经办部门填写请款单，注明合同
文件字号，报审批人核准后，出纳方能付款。
3、一般费用应根据发票、收据或内部凭证，经有关部门审核，报审批人核准后，出纳方能付款。
4、出纳支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均需审批人批准签字。特殊情况应由支款人设法通知，得到审批人同意，通知出纳后可先付款后补签。
5、所有支出凭证由出纳严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问必须先查询后方能支付。
6、支付款项应在原始凭证上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。
五、 票据及有关印章的管理
1、本公司涉及与货币资金相关的票据，必须严格执行票据管理操作规范的相关规定。
2、财务印鉴实行分设管理：财务印章由财务部门指定人员（本公司现金出纳），负责保管；预留银行印鉴必须分人保管；;法定代表人印鉴由（本公司法人代表）负责保管；发票专用章、收款专用章和其它财务印章由财务部门（出纳）负责保管；出纳印鉴由出纳人员自行保管。按规定需要由有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。
出纳管理制度 15
1、出纳付款前先要审核各部门人员交来的原始凭证，审核它的合法性、合理性、真实性，手续是否齐备，各负责人签是否齐全，对记载不正确，手续不齐全的预以退回不予支付。
2、公司业务人员、采购人员，因采购、出差或其它原因需向财务借款的，要填制内部借款单，列明部门、原因、金额，经主管部门同意，方可办理借款。
3、借款在办完业务后，要及时向财务报帐冲减借款，并交回余款，已三次借款未报帐者不得再次借款，再经催促不报帐者，在工资中扣除。
4、采购人员购货款的报销，需提供完整的购货发票，发票上经办人要签字，后面必需附材料保管员的材料入库单后，才能报销；材料保管员必需对照发票上的品名、规格、数量、单价，一一核查实物进行清点，核对无误后，方能开据材料入库单，第一联保管员留存，第二联交财务存，第三联交采购人员报帐，如发现书写不清楚的，在问明后，重新注明所写内容，避免财务人员做帐不明确。
5、机械台班费的报销，需项目施工人员填写该机械台班进出场作业的起止时间原始记录表，经项目负责人审核后，交预算人员核算统一的机械台班费结算表，凭结算表及原始记录单，再由报销人打领款单，项目负责人签字后，方能支付。
6、材料机械转运费的报销，由项目施工人员填写所转运物资的名称、数量和金额，经项目负责人审核，交预算人员核算统一的机械台班费结算表后，由报销人打领款单，项目负责人签字方能支付。
7、租赁费的。报销，支付架管、扣件、搭机、升降机等租赁费，必须附有双方签定的租赁合同，用于财务核对租赁费用，如果每次是以预付款支付，先由租赁单位打借款单，项目负责人签字审批，进行支付，但项目保管员每月应提供所租赁单位所用机械实际租赁费用，提供给项目负责人作预借款的依据，直到不用为止，再进行统一结算。一个月结算一次，每月结清，无论那种付款方式，都要附有保管员原始的机械、架管等入库、出库的台帐，根据台帐、合同，计算出使用的天数和金额，每月传递一次给财务，以便进行帐务核算。
8、项目各班组人工费的支付，在合同内的项目，每次按工程进度和甲方拨款情况，进行综合分配，每次预借工程款，各班组打借条，注明借款额已完成的工程量、班组名称、借款姓名，项目负责人签字方可支付。
9、合同外零星工程支付，先由现场施工人员提供原始的施工方量，交负责人审核后，再由预算人员统计零星工程结算表，班组凭结算单打领条，项目负责人签字，方可支付。
10、公司代各生产班组支付的临时杂工，在原始单据上一定要注明清楚该杂工费的事项、工时、单价、金额及由哪个班组承担，并要求班组在原始工单上签字认可，经项目负责人审核签字后方可支付。
11、出纳人员对所报销的款项，发票联要盖现金付讫章，发票后的附件单据，要盖附件章，如果是填制费用报销单报帐的，所附单据要写明附件张数。
出纳人员岗位职责
1、认真执行会计法，熟悉会计法规、财经政策、现金管理条例、财务制度。
2、每天要将门诊收费处、住院结算处的各种原始凭证进行整理。收入按会计要求，财务管理办法计入现金日记帐。支出按每笔业务的发生序时记入现金日记帐。日终结出余额。清点库存，编制库存现金日报表，日报表与库存现金相一致，日报表与总帐现金余额相一致。
3、严格执行现金管理条例，采用现金支票、转帐支票、电汇办理业务。
4、任何人不准私自借用、挪用现金；不准用白条抵压库存；不准将单位的现金以个人名义存入储蓄所。
8、出纳收到的各种收款收据，在未送银行之前不得提出存根联。将收入记入现金日记帐，边同库存现金日报表、原始凭证传递到会计组，由会计主管编制凭证以后，将送了银行的收据存根联加盖审核私章提出，存根联方能退给各工作人员，按有价票据管理规定交稽核人员销号归档。
9、出纳发生的差错款和假钞，不论金额大小，一律由个人赔付。
10、办公室抽屉内不得存放现金，每天下班之前，要移放到门诊收费处的保险柜内，注意锁好，保证现金的安全。
11、到银行提取库存现金，通知保卫人员一同前往，避免意外事件的发生，确保资金的安全。
12、使用现金支票做到份份登记。按财务管理要求认真填写。
14、每天业务完毕，离院之前检查电源线，检查保险柜，检查任何疏漏了的环节，切实保证资金的安全。
15、年末将现金出纳岗位进行书面总结，并进行分析。
16、完成科长交办的其它工作。
出纳管理制度 16
李子溪砂石经营部财务管理制度条款
依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；为规范砂石厂日常财务行为，发挥财务在砂石厂经营管理和提高经济效益中的作用，便于砂石厂各部门及员工对砂石厂财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善沙石场财务管理制度，维护沙石场及员工相关的合法权益，制定本制度。
第一章总则
第一条
为加强财务管理，规范财务工作，促进砂石厂经营业务的发展，提高砂石厂经济效益，根据我国有关财务管理法规制度和砂石厂章程有关规定，结合砂石厂实际情况，特制定本制度。
第二条
砂石厂会计核算遵循权责发生制原则。
第三条
财务管理的基本任务和方法：
（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高砂石厂经济效益。
（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
（四）监督砂石厂财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。
（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第四条
财务管理是砂石厂经营管理的一个重要方面。砂石厂财务管理负责人对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守沙石场秘密。
第二章财务管理的基础工作
第五条
加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是砂石厂发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条
砂石厂应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、
所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员（财务负责人）签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条
健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。
第八条
做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
第九条
会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。
第十条
建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
第十一条
会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。
第三章资本金和负债管理
第十二条
资本金是砂石厂经营的核心资本，必须加强资本金管理。沙石场筹集的资本金必须由合伙人亲自验资，根据验资意见确认书开具出资证明，并据此入账。
第十三条
经砂石厂股东会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。
第十四条
砂石厂股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。
第十五条
砂石厂以负债（借款）形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。
第十六条
加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报合伙负责人批准后处理。
第四章流动资产管理
第十七条
现金的管理：严格执行人民银行颁布的`《现金管理暂行条例》，根据本砂石厂实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。
第十八条
严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理负责人对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。砂石厂的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。
第十九条
银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户印签实行分管并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签。
第五章长期资产管理
第二十条
出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。
第二十一条
应收帐款的管理：对应收账款，每季末做一次账龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏账。第二十二条
其他应收款的管理：应按户分页记账，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→合伙负责人。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。
第二十三条
短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记账、核算收入成本和损益。
第二十四条
长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。砂石厂进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务管理中心办理入账手续。砂石厂对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。
第二十五条
固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不属于经营主要设备的物品，单位价值在20xx元以上，并且使用期限超过2年的。
第二十六条
固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细账。
第二十七条
固定资产的购置和调入均按实际成本入账，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：
1．房屋、建筑物，为20年；
2．机器、机械和其他生产设备，为10年；
3．与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；
4．其他的运输工具，为4年；
5．电子设备，为3年。
第二十八条
已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。
第二十九条
对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经合伙负责人批准后进行账务处理。
第三十条
无形资产指被砂石厂长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入账，在受益期内或有效期内按不10年的期限摊销。
第三十一条
递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短于5年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。
第六章收入管理
第三十二条
砂石厂的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证砂石厂损益的真实性。
第三十三条
营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到账外或作其他处理。
第七章成本费用管理
第三十四条
砂石厂在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理砂石厂经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高砂石厂经济效益具有重要作用。
第三十五条
成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。
（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。
（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、、运输费、会议费、办公费、劳务费、奖励费、各种准备金等其他费用。
（三）固定资产折旧费：指砂石厂根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。
（四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年。
（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏账准备金。投资风险准备金按年末长期投资余额的1%实行差额提取，坏账准备金按年末应收账款余额的1%提取。
（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、全勤奖励费等其他费用。
出纳人员管理规章制度 17
一、留守学生管理是学校管理的重要组成部分。学校各部门、班级、科任教师都要重视留守学生的教育和管理工作，为留守学生营造一个良好的学习生活环境。
二、留守学生的校外管理责任人是其监护人（或委托代理人），应对其监护对象进行全面细致的跟踪管理，抓好留守学生的校外学习、生活和活动，保证留守学生的安全。
三、学校留守学生之家要坚持经常开展思想品德、文化知识、法纪安全和心理健康教育，并对家长和监护人开展定期专题培训活动，共同促进留守学生的健康成长。
四、学校要在学年初和留守学生的家长、监护人签订安全责任书，明确职责，分清责任，细化措施，抓好落实。
五、学校提倡、鼓励老师和留守学生帮扶结对，担任“代理家长”、“爱心妈妈”，给予留守学生热情、亲情和友情，使留守学生感受到组织和家庭的温暖，互帮互助，共同成长。
六、留守学生要遵守学校、班级的`各项规章制度，听从老师、家长和监护人的正确教导，自尊、自爱、自强、自立、自护、自律，好好学习，天天向上，争做社会主义事业建设的合格接班人。
关于出纳人员的管理规章制度 18
第一章出纳岗位职责
第一条负责现金的收付，每日终了时依据当天的现金收付凭证登记“现金日记帐”，并清点库存现金，保证库存现金余额与现金日记帐的现金余额一致，对现金的安全完整负责。
第二条负责银行空白票据的领购、保管，办理银行存款的收付业务，对银行存款的安全完整负责。
第三条每笔银行存款发生额及余额与银行存款对帐单一一进行核对，保证银行存款余额与银行存款对帐单一致。
第四条负责发票的填开与保管 ，填写发票事项、金额，确保每张发票填开完整规范。
第二章现金和支票的管理
第五条现金管理
（一）财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。
（二）本公司日常零星开支所需库存现金限额为5000元，超额部分应存入银行。
（三)财务人员支付现金，应从库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支）。
第六条支票管理
（一）转帐支票：由出纳保管。员工如若转帐付款要凭总经
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理批准签字后交出纳，然后出纳将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，经办人在支票存根联、支票领用登记簿签字确认领取。
（二）现金支票：由出纳保管。员工如借支或大额现金付款，经总经理批准，由出纳填好现金支票，经办人在支票存根联、支票领用登记簿签字确认领取。经办人领取后请妥善保管，如丢失，后果自行承付，出纳概不负责。
（三）支票付款须先审后付，财务印鉴章由专人分别保管，出纳领用法人章需向总经理申请，说明申请事由，由总经理批准后方可盖章。
第七条出纳标准操作要求：
按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定管理账户，办理存款、取款和结算。
（一）严格遵守银行结算纪律，不得签发没有资金保证的票据或远期支票；不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金。
（二）出纳人员每月核对银行账户，如有未达帐目，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时报告财务或总经理处理。
（三）出纳人员应当每月定期或不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。如发现不符，应查明原因，及时报告财务主管或总经理处理。
（四）超出限额现金要及时存入银行，确保资金安全。
（五）会计人员应当履行监督、审计职能，定期或不定期对出纳人员实施抽查、盘点。
第三章货币资金支付业务的办理程序
第八条支付申请。有关部门或个人用款时，应当提交货币资金支付申请单，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明（如：发票），及经手人签字。
第九条支付审批。履行审批程序，逐级经部门主管、财务主管、总经理签字审批后，方可办理。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。
第九条支付复核。会计应当对货币资金支付申请单据进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关票据是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳办理支付业务。
第十一条办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请单据，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。
第十二条差旅费报销流程：
（一）借款：由出差人员填写借款单，经总经理批准到出纳处审核，审核无误，出纳方可付款。
（二）出差人员回单位应及时整理出差票据到财务处报帐。
（三）出差人员应如实填写报销金额，规范贴好单据，到财务部审核，然后凭单据逐级经领导批准签字，出纳人员根据审批的金额付款或冲帐，涉及支付现金的应由报销人员签字认可金额。
第十三条出纳支付每一笔款项，不论金额大小均需逐级经领导批准签字。出纳要严格执行领导审批制度，不得超越权限预先支付。
第十四条所有支出凭证由出纳严格审核其内容与金额是否与实际相符、票据来源是否合法、日期是否合理、领款人的印鉴是否相符如有疑问必须先查询后方能支付，支付款项应在原始凭证上由领款人签字。
第四章 附录
第十五条本制度使用公司所有职能部门，经总经理批准后自颁布之日起执行。
第十六条财务部负责本制度的制定、解释、修改、废除等工作。