工会会计制度（优秀19篇）

工会会计制度（一）

工会会计制度 1

一、贯彻执行《工会法》和《会计法》及有关财务法规和政策。

二、严格遵守工会财务规章制度、会计核算制度、财务资产管理制度及福利费使用管理办法。

三、根据财务制度的规定，严格审核各类原始凭证，经审核无误后，填制记账凭证。

四、记账凭证的填制要完整、数字准确、情况真实、账目清楚，内容摘要文字要求简洁、清楚，并负责财务印章的。管理。

五、严格遵守财经纪律，保证凭证、账薄报表、核算资料的真实性和准确性，()坚持各项资金、财产增减变动及财务收支的合法性。

六、做好季度、年度经费报表、年度的预算、决算报表，进行财务分析，促进管理和增收节支。

七、全面、准确、完整、真实的反映各方面的会计资料，及时地为领导决策提供准确可靠的会计信息。

八、收好、管好、用好工会经费和福利费。做到帐目日清月结，定期公布帐目，接受经费审查委员会和会员的监督。

九、协助工会专职副主席搞好财产管理和办公室日常工作。

十、完成领导交办的其他工作。

工会会计制度 2

第一章 总 则

一、为了加强经营管理和会计核算工作，根据《中华人民共和国会计法》和《施工企业会计核算办法》以及公司章程和总公司财经管理制度及国家其他有关法规的规定，结合本公司经营特点，特制定本制度。

二、本公司设置独立的会计机构，配备必要的会计人员，办理公司的财务会计工作。

三、财务部门要依法合理筹措资金，并有效使用资金。既要做到广泛筹集资金和组织资金来源，满足工程施工和日常行政办公需要，又要降低筹资成本，有效使用资金，提高资金使用效率。

四、财务管理部门应明确财务会计人员的岗位、职责分明、实行岗位责任制。

五、按照科学管理的要求，建立健全企业内部管理制度和内部财务审批制度，明确内部审批权限，强化内部控制。企业所有重大财务收支活动，均应实行执行与监督行为相结合。执行与监督人员相分离的原则，有牵制、有稽核。对企业资金调度、财务运作和可能对企业财务状况产生影响的经济活动，必须形成由总经理与财务总监实行联合签署方为有效的制度(简称联签制度，下同)凡涉及到重大资金调度、财务运作和可能对企业财务状况产生重大影响的经济活动必须报请董事会批准。

六、凡不符合制度要求，违反财经纪律的各项开支，财会人员必须坚持原则，有权抵制并向总经理与财务总监汇报。

七、正确反映经营成果和财务状况，依法缴纳税收，并接受财税部门和主管部门的检查和监督。

八、财务部门应按照要求认真编制企业各项财务预算，为加快实行全面预算管理办法打下基础。年度财务预算的编制要体现“真实性、完整性、严肃性、先进性”原则，根据年度预算的目标，分解指标、明确职责、落实责任，并按照分级管理的要求加强检查和考核，以确保财务预算的有效实施。

九、认真做好财务管理的基础工作：

(一) 做好完整的原始记录，各项经济业务都应及时做好完整的原始记录，确保原始记录的及时、准确、真实。

(二) 健全计量验收交接制度，各项财产物资的进出消耗，都要经过严格的计量验收，做到手续齐全，计量准确。

(三) 做好财产清查工作，定期或不定期进行财产清查，及时处理各种财产物资的盘盈、盘亏、毁损、报废，做到账实相符、账账相符。

十、根据权责发生制的原则进行会计核算。

十一、收益和成本费用的计算应当互相配比。一个时期内的各项收入和成本费用，应在同一个时期内登记入账，不应脱节，提前或延后。

十二、各项资产应按实际成本计价。

十三、企业采用的会计处理方法，前后各期必须一致，不得任意改变，如有改变，应经总经理室、公司董事会同意，并报主管财税机关审批或备案。

十四、财务经理以外的财务人员调动工作或因故离职时，必须由财务经理派人员监交，财务经理调动工作或因故离职时，必须由公司总经理派人员监交，在移交过程中必须办好交接手续，不得中断会计工作。

十五、企业应严格按照《会计档案管理办法》的要求妥善保管会计档案，加强对会计档案的管理，未经财务总监和总经理同意，其他部门人员和外来人员不准借阅会计档案。

第二章会计核算

一、公司的会计核算工作应符合中华人民共和国有关法律、法规和本制度的规定。

二、公司的会计核算应当划分会计期间(月)。

三、公司的会计年度为每年1月1日起至12月31日止。

四、公司发生的各项经济事项，均应有合法的凭证，并经有关人员审核签名。会计凭证、会计账簿、会计报表等各种会计记录，都必须根据实际发生的经济业务进行登记，做到记录准确、内容完整、手续完备、方法正确、符合时限。

五、公司采用借贷记账法。

六、公司的一切会计凭证、会计账簿、会计报表，应当用中文书写。

七、公司采用人民币为记账本位币。对发生的经济业务所收付的货币，如与记账本位币不一致时，除折合为记账本位币外，还应按实际收付的货币记账。

八、账簿分类为日记账、明细分类账和总分类账三种主要账簿及各种必要的辅助账簿。

九、记账原则为权责发生制。凡是本期已经实现的收入和已经发生的费用，不论款项是否在本期收付，都应当作为本期的收入和费用入账凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应当作为本期的收入和费用处理。

十、收入和费用的计算应当相互配合。同一会计期间所取得的收入以及与其相关联的成本、费用，应当在在同一会计期间登记入账。

十一、公司的财产应当按实际成本核算，除另有规定外，公司不得自行调整账面价值。

十二、应当划分资本支出和收益支出的界限。

十三、采用的会计处理方法，前后期必须一致，不得任意改造变。如有改变应经董事会同意并报当地税务机关备查，自新的会计年度开始变更，同时变更会计年度的会计报告中加以说明。

十四、流动资产，包括现金、银行存款、有价证券、应收和预付款项以及存货等。包括现金、银行存款、有价证券，应当分别核算，应收和预付款项，应当按应收账款和其他应收款等分别核算；预付款项，应当按预付货款(预付定金)和待摊费用等分别核算；存货应按原材料、产品、包装物和低值易耗品等分别核算。

十五、现金和银行存款应分别设置日记账，并按不同货币分别设账登记。

现金日记账的账面余额，应逐日与实际库存核对相符。银行存款日记账的账面余额，应与银行对账单核对，至少每月核对一次，并编制“银行存款余额调节表”，调节相符。

十六、有价证券包括准备在一年以内变现的股票和债券，应当按实际支付的款项登记入账。实际支付的款项含有已宣告发放的股利或应计利息的，应将这部分股利或利息金额作为暂付款项，通过其他应收款账户核算。

十七、应收和预付款项应当按不同货币分别设账登记，并及时催收、清偿，定期与对方核对清楚，对不能收回的应收账款应查明原因，追究责任，确定无法收回的，经严格审查，报董事会或总经理批准后，冲抵坏账准备。

十八、存货，是指库存的、在用的和在途的各种材料、包装物、低值易耗品、产成品、在产品等。

公司的存货应按实际成本记账，外购材料、包装物、低值易耗品的实际成本，包括买价、运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗、入库前挑选整理费用等。公司的各项存货的收发领退，应根据实际数量及时办理会计手续，并设置有数量、金额的明细账逐项逐笔登记。对于各种在途材料、物品应进行明细核算，并隨时检查到货情况。

存货应定期进行盘点，每年至少盘点一次，发现盘盈、盘亏、毁损、变质等情况，应由有关部门查明原因，写出书面报告，经董事会或总经理批准后及时处理，并应在年度决算前清理完毕。材料、包装物、低值易耗品等的盘亏或盘盈及毁损，除应由过失人赔偿外，应作为当期费用处理。由于自然灾害造成的损失，作为营业外支出处理。

存货盘点方式，采用永续盘存制，又称账面盘存制。

十九、固定资产，是指使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上(包括2000元)的房屋及建筑物、机械设备、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营主设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也可作为固定资产。

根据上述规定制定固定资产目录，作为核算的依据，并报当地税务局备查。公司固定资产的分类参照国家邮电施工企业的有关规定有关规定，并结合本公司特点分房屋、建筑物、专用设备、通讯设备、运输工具五大类。

固定资产应按原价登记入账。作为投资的固定资产，以投资时合资各方议定的价格作为原价；购进的固定资产，以进价加运输、装卸、保险等费用作为原价；需要安装的固定资产的原价还应包括安装费用；进口的固定资产原价，应包括按规定支付的关税和工商统一税；自制自建 的固定资产，以制造或建造过程中所发生的实际支出作为原价。

固定资产折旧，采用直线法平均计算，并根据电力企业和集团有关规定，制定分类折旧年限和估计残值率、分类折旧率。财务部根据月初在用固定资产的账面原值和月折旧率，按月计算折旧。当月交付使用的固定资产，应当自次月起计算折旧，当月内停止使用的固定资产也自次月起停止计算折旧。固定资产折旧提足后，仍可使用的，不再计提折旧。提前报废的固定资产也不补提折旧。

固定资产的购入、出售、清理、报废和内部转移等，都要办理会计手续，设置固定资产明细账进行核算，并应建立严格的管理制度。变动的固定资产于次月将变动说明书报公司董事会或总经理。固定资产每年至少盘点一次，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应由部门查明原因，写出书面报告，经严格审查，按董事会规定报经批准后及时处理，并应在年度决算前处理完毕。

二十、筹建期间所发生的费用(指从签订合同之日起至开始生产为止)所发生的费用(包括为公司筹建前期准备所发生的各项费用，不包括购置固定资产和无形资产的支出以及应计入工程成本的利息支出)，按合同规定和合资章程有关规定，应作为长期待摊费用入账。在开始生产后，按国家财税规定进行分摊或一次性入生产成本。

二十一、流动负债，包括短期借款、应付款项、预付货款和预提费用等。

应付款项应当按应付账款、应付工资、应交税金、应付股利和其他应付款等分别核算。有多种货币的流动负债，还应按不同的货币分别设账登记。

职工奖励基金及福利基金视同流动负债进行核算。

二十二、所有者权益，包括实收资本、资本公积、储备基金、企业发展基金和未分配利润等，应分别核算。

实收资本是指投资人按合同约定实际缴入的出资额。合资各方应按合同规定的资本总额、合资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。公司则应按根据实际投入的资本进行核算，并于收到后及时办理记账手续。

现金投资，按照实际收到或存入合资企业开户银行的金额和日期，作为资金的记账依据。

建筑物、机器设备、材料物资等实物投资，应按合同规定和合资各方协定并经检验核实的实物清单中所列金额和收到实物的日期作为记账的依据。

各方的投资，应中华人民共和国政府批准的注册会计师验证并出具验资报告后，由公司据以发给出资证明书。

二十三、健全原始记录，实行定额管理，严格计量检验和物资收发退制度，加强成本、费用的管理和核算。

一切与生产经营有关的支出，都应计入成本、费用。凡应由本期负担而尚未支出的'费用，应作为预提费用计入成本、费用；凡已支出的费用，应由本期和以后各期分担的费用，应作为待摊费用，分期摊入成本、费用。

生产经营过程中，所耗用的各项材料，应按实际耗用数量和账面单价计算，列入成本、费用。

应付工资的核算应根据核定的工资标准、工资形式、奖励津贴以及公司的考勤记录、工时记录等有关记录，计算员工工资，计入成本、费用；按规定支付中方员工的各项公积金和国家对员工的各项津贴，也应列入成本和费用。

应按规定的成本项目和费用项目分别汇集，项目建设期间应汇集在建工程所发生的各项工程建设费用、生产运行期间应汇集生产经营过程中所发生的各项费用。

管理费用，包括公司经费、工会经费、董事会费、顾问费、诉讼费、交际应酬费、税金(包括房产税、车辆使用税、印花税等)、场地使用费、技术转让费、无形资产摊销、其他资产摊销、坏账损失、职工培训费、研究发展费和其他费用。

分清本期成本、费用和下期成本、费用的界限，不得任意预提和摊销费用；分清公司内部各部门成本和费用的界限、分期产品之间的费用界限。

根据公司生产经营的特点，工程成本核算采用工号法。

加强对成本、费用的控制，建立责任成本制度，编制成本、费用计划，财务部严格按计划进行资金预算，并定期考核计划执行情况、分析成本、费用上升和降低原因，并采取必要措施，努力降低成本、费用。

二十四、当月实现的销售收入应全部记入本月账内，并应相应结转销售成本和费用。销售收入、成本和费用入口径必须一致，不能只记收入，不记成本，也不能只记成本，不记销售收入。

当月收到以前年度的销售收入时，应相应结转以前年度的成本和费用，并在当月财务分析中予以说明。

二十五、净利润为营业利润加营业外收支净额减所得税。 营业利润为主营业务收入减去营业成本后的毛利，再减管理费用和财务费用，加上其他业务利润、减其他业务支出的净额。

营业外收支净额为营业外收入减营业外支出的净额。营业外收入包括固定资产盘盈、处理固定资产收益、罚款收入等；营业外支出包括固定资产盘亏、处理固定资产损失、罚款支出、损赠支出和非常损失等。

公司的利润按月计算，在年度内，采用表结法，年度终了，采用账结法。

储备基金经批准可用于弥补亏损和增加资本，企业发展基金经批准可用于增加资本，否则账面金额不得减少。职工奖励基金和福利基金应当用于公司员工的非经常性奖励或各项福利。

提取储备基金、生产发展基金和职工奖励基金后的利润，为可分给投资人的利润。

年度终了，按照合同、章程有关规定，并根据当年实现的利润或亏损和以前年度未分配利润或未弥补的亏损，编制利润分配方案，提交董事会讨论决定后据以记账；列入当年决算。

二十六、公司的外币业务，是指对记账本位币--人民币以外的货币进行的款项收付、往来结算以及计价等业务。

公司的外币账户，包括外币现金、外币银行存款、以外币结算的债权(如应收账款)和债务(如应付账款、应付工资、应付股利)，应与非外币的各该相同账户分别设置，并分别核算。

公司对外发生外币业务时，无论增加或减少，均应采用当日市场汇率折合为记账本位币，即人民币记账。月终，各种外币账户的外币余额，应当按照月末市场汇率折合为记账本位币，即人民币金额。因汇率不同而出现的差额，作为汇单损益，计入当期损益。

二十七、本制度经公司总经理办公会讨论通过，自颁布之日起执行。

二十八、本制度解释权在公司计划财务部。

财务管理制度 3

一、目的

为了加强财务管理，统一规范财务管理和操作程序，结合酒楼的实际情况，对酒楼的财务管理制度和操作程序作出规定。

二、适用范围

适用于本酒楼各项财务管理工作。

三、管理规定

(一)餐厅自购原材料的规定

1.餐厅停止使用给供应商代开收款收据的凭据，支付款项时，应尽力要求供应商开具正式发票，如确实无法开具正式发票的，由供应商开具收款收据或收条，并要求供应商在收款收据或收条上盖章(签名及手印)。

2.进仓单必须由保管人(指定专人)、验收人、经办人、餐厅经理签名方可有效。

3.所有自购原材料支付货款时，必须先经过区域经理审核后，方能付款。

(二)餐厅各项费用开支的规定

1.餐厅所有开支的费用必须是餐厅维持正常营运确实需要的，不得开支与餐厅无关的费用。

2.餐厅费用开支由餐厅经理根据实际情况进行控制，事前报告区域经理，费用开支经区域经理审核后，方可给予报销开支。

3.餐厅费用报销时，所有单据必须有经办人、验收人(证明人)、餐厅经理签名，区域经理审核。

(三)促销费用的规定

1.所有促销费用的开支必须要有确实可行的促销计划方案，促销计划方案由餐厅经理提出，报区域经理审核，再由区域经理上报公司促销主管审定，经促销主管审定或酒楼审批后方可执行。

2.所有促销活动完成后，必须写促销活动的总结报告，报告的主要内容包括：促销的方式、促销的费用、促销的效果、成功与失败的经验教训。

3.促销费用的权限：小范围的促销活动，总金额在500元以下，由餐厅经理报区域经理审核后，即可执行。超过500元的按本条第1款规定执行。

(四)差旅费开支的规定

1.区域经理、电工因公到餐厅出差的费用回酒楼报销，不得在餐厅报销费用。

2.餐费补贴，出差至本地区以外的各餐厅，每人每天可领用内部餐票两张，至岛外的各餐厅每人每天可领用内部餐票一张。

3.市内交通费，员工出差原则上不得乘坐的士，若遇特殊情况需经总经理先在的士车票背面审批签字，然后按规定程序报销。所有市内交通费报销时，必须在车票背后注明日期、起讫站点、何事、报销人签名。

(五)交际应酬费开支的规定

1.区域经理全年可凭有效的正式发票报销交际应酬费，按月平均，每月200元以内。

2.餐厅经理的'交际应酬费实行先打单后报销政策，大(日营业额超万元)餐厅全年按月平均，每月分别在200元、100元以内。其他餐厅全年按月平均，每月50元以内。

3.交际应酬费的用途：用于与酒楼和餐厅有联系的业务往来和活动，协调、理顺与外部相关部门的关系。不得用于酒楼、餐厅内部的招待。

(六)低值易耗品、用具、用品的购置规定

1.凡单位价值或批量价值在300元以内的由餐厅经理申报，区域经理审核，即可购买。超过300元以上的由餐厅经理申报，区域经理审核，总经理审批。

2.低值易耗品、用具、用品的购置统一由物资保障中心采购(特殊情况除外)，必须按先入后出的原则办理。

3.对确实不能继续使用的低值易耗品、用具、用品由餐厅经理指定专人进行登记注册，可以维修的、还有残值的拉回物流中心，不能维修的、没有价值的由区域经理监销。

(七)餐厅“营业外收入”的规定

1.“营业外收入”的范围：餐厅的废弃物但可作为猪饲料、废纸皮等。不属于“营业外收入”的范围：餐厅每天营业收入的长、短款，食品短缺由责任人赔偿的款项，员工过失的罚款等。

2.所有“营业外收入”的来源资金由餐厅出纳管理。

3.所有“营业外收入”只能用于餐厅的集体活动，不能作为其他用途。

4.所有“营业外收入”的集体活动费用由区域经理审批。

5.所有“营业外收入”的收支存情况必须上报公司财务部知悉。

(八)其他相关规定

1.餐厅与员工宿舍的水电费用分开结算，今后员工宿舍的水电费用不得在餐厅费用中报支。

2.本制度规定的第一、二条款中，属餐厅的零星采购和零星费用开支所需的款项由餐厅经理向出纳员的备用金中借款(借款限额暂定元，期限7天)，此项借款必须当月结清，不得跨月。区域经理对本制度规定的第一、二条款必须及时审核，以确保餐厅正常营运，若因执行本制度规定的第一、二条款无法及时到位，造成餐厅不能维持正常营运的，由区域经理负全部责任。

3.员工借款：原则上员工不得在酒楼或餐厅借款(除特殊情况外)。

4.物资保障中心的营业外收入不能参照餐厅的“营业外收入”管理，其营业外收入全额上缴财务部管理，所需的集体活动经费由财务部会同相关部门核拨。

5.财务部对餐厅的每项经济业务活动，每月至少进行一次全面稽查，若发现有不符合制度规定、不合理的款项支出，有权要求退回，责成有关责任人退回已支付的款项。若发现徇私舞弊现象，按有关规定处理。

工会会计制度 4

1、遵守财务工作职业道德，爱岗敬业、工作勤奋努力、认真负责、服务热情周到。

2、熟悉国家和工会的财经法律法规。办理会计事务能做到实事求是，客观公正。

3、负责办理现金收付业务，做到收付准确，唱收唱付，当面点清。根据经审批的原始凭证支付现金，发现错误及时向会计人员提出纠正。业务完毕后及时制单及时传递凭证。

4、登记手工银行存款日记账，现金日记账。做到登记及时准确，日清月结，按时对账，账款相符。

5、按有关规定妥善保管现金、支票和其它有价证券。确保资金安全。现金收入及时交存，严禁超限额保管现金和白条抵库。

6、严格按规定保管和使用印章，做到专人保管，专人负责，使用审批登记，严禁擅自使用印章。

7、完成领导交办的其它工作。

工会会计制度 5

1、协助办公室主任完成工会的各项工作和任务。

2、草拟办公室的各项文件、报告、工作计划、工作报告、通知以及教职工代表大会的。各种文件。

3、负责文件的`收发、登记、保管和归档工作。

4、做好图书的订购管理和报纸杂志的。领取工作。

5、协助主任建立健全教代会、校务公开、民主评议等制度。

6、充分利用摄像和摄影工具，做好教职工各类活动的宣传报道工作。

7、宣传开展文体活动的意义，积极组织教职工开展各项有益于教职工身心健康的文体活动。

8、经常深入了解教职工生活情况，做好全校教职工的福利工作。

9、积极完成领导布置的各项工作。

工会会计制度 6

1、协助办公室主任完成工会的各项工作和任务。

2、草拟办公室的各项文件、报告、工作计划、工作报告、通知以及教职工代表大会的各种文件。

3、负责文件的收发、登记、保管和归档工作。

4、做好图书的订购管理和报纸杂志的。领取工作。

5、协助主任建立健全教代会、校务公开、民主评议等制度。

6、充分利用摄像和摄影工具，做好教职工各类活动的宣传报道工作。

7、宣传开展文体活动的意义，积极组织教职工开展各项有益于教职工身心健康的`文体活动。

8、经常深入了解教职工生活情况，做好全校教职工的福利工作。

9、积极完成领导布置的各项工作。

工会财务制度执行情况自查报告 7

根据《国家总工会关于开展泉州市工会财务工作大检查的通知》要求，泸西市总工会结合我市工会财务工作实际情况，在宣传、动员、部署、实施、监督等各方面精心策划、统一行动，以发现问题、摸清情况、研究对策、完善制度、促进增收、夯实基础、服务大局。

一、加强领导，精心安排

为确保全市工会财务检查工作的顺利开展，市总工会于20xx年4月初成立了泸西市工会财务检查领导小组。组长是市总工会主席闵永胜同志，副组长是市总工会副主席兼审计委员会主任李同志，成员由市总工会财务审计办公室全体同志组成。根据我市工会财务实际情况，印发了《潞西市总工会关于开展全市工会财务大检查的通知》(字[20xx]12号)，对工会财务大检查的目的、范围、内容、方法、步骤、时间等作了严格规定和说明，强调各基层工会要把这次财务大检�

鉴于全检时间短、任务重、覆盖面广，部分乡镇、村地处偏远山区，交通、信息不便等不利因素，市总工会对内部人员进行了全检相关知识和要求的专门培训，特别是《工会财务状况自查表》中的。表间关系，要求工作人员回答基层工会在全检过程中提出的凝血问题，并及时收集、检查、总结，对5个基层工会进行抽查。通过各方的积极努力，全市工会财务检查任务已按程序逐步完成。

二、基本情况

潞西市总工会共有基层工会225个，本次大检查下发自查表225份，其中行政单位67份，事业单位61份，企业97份，收回自查表167份，其中行政事业单位67份，事业单位59份，企业41份。

经过认真核实和总结，全市基层工会20xx年基本情况如下：

20xx年年末全市职工人数11173人，年人均工资15699元，年工资总额17540.4万元。全年应计提工会经费的2%，实际拨付78.18万元。收缴率22%；全年应缴纳40%的工会经费130.42万元(含10%和5%)，实际缴纳45.24万元，缴费率34%；全年财政供养人员6938人，年人均工资18424元，年工资总额12782.57万元。财政应拨付工会经费255.65万元的`2%，实际拨付40万元。税收征收工会经费的2% 4.02万元；国家总工会年度支出16.1万元；20xx年年末全市就业人数11710人，平均年薪17996元，年薪总额21073.32万元。

20xx年收到省总工会对文化宫建设要求。工程造价7万元。目前文化宫俱乐部项目正在实施，项目资金仍留在银行，不挪作他用。

三、建立和完善工会财务管理制度

根据会计法、工会财务会计制度和上级工会的有关要求，结合工会财务实际情况，制定和完善工会财务管理制度，包括会计岗位责任制、内部控制制度、内部审计制度、固定资产管理制度、现金和银行管理制度、专项资金管理制度等。通过制度建设、加强财务管理、严格财务纪律、严格报账程序、完善报账程序、规范内部控制，工会财务工作的相关政策得以落实。

四、存在问题

据全市工会财务检查，大部分单位可以按照《工会法》、《会计法》和工会财务制度办事，但很多基层工会对《工会法》的执行和工会会计的基础管理不够重视，存在各种违规行为。

(一)有些单位，特别是非公有制企业，由于规模小，人员流动大，工会组织形同虚设，不设帐户，不设户，不按职工实际工资总额计算和分配工会经费，甚至不计算和分配工会经费。

(二)财政支持行政事业单位工会经费因同级财政困难未依法足额缴纳的。

(三)委托地方税务机关征收工会经费是一种新的尝试，效果并不理想。需要在工作中去实践，去总结，去改进。

(四)会计基础工作有待进一步完善，如会计核算方法不规范，会计科目设置和应用不规范，收支凭证、报账程序、会计档案管理不规范等。

五、下一步工作计划

(一)进一步加大依法缴纳工会经费的力度，规范缴纳程序。

(二)继续强化依法理财意识，切实加强工会财务管理。

(三)加强工会财务人员培训，完善基础会计工作。

(四)积极争取依法将行政事业单位工会经费纳入财政预算。

(五)加强与地方税务机关的沟通和联系，提高工会经费地方税收征管的有效性。

工会的财务管理制度（通用7 8

财务决算完成后，根据预算情况，如果有超预算项目并开支的，找出超支原因并编制文字说明。

固定资产、低值易耗品保管责任

一、物资入库存及时验收，认真做好“三查一坚持、四不收”制度，若发现问题按验收索赔制度处理；

三查：查发票或送货单据，查物品名称，查规格数量。一坚持：坚持开箱点数过硬。

四不收：数量不符不收，质量低劣不收，规格不清不收，物品损坏不收。

二、物品保管做到不潮，不霉烂，不变质。

固定资产、低值易耗品使用责任制

一、使用工会的固定资产，低值易耗品要提前一天报告保管理员；

二、借用固定资产者，应凭借条找工会主席或副主席签字后方能使用；

三、在使用过程中，如出现故障，不得隐瞒，要主动报告工会；

四、操作者必须了解和掌握固定资产物品的使用方法；五、使用人员必须遵守管好、用好、维护好的原则。

固定资产、低值易耗品遗失损坏制度

一、固定资产和低值在使用过程中不是故意损坏的要报请矿工会主席和职代会经审会会议审查，决定报损；

二、低值易耗物品在运输中发生损毁的要写出书面报告说明原因，报矿工会主席审批决定报损；

三、固定资产和低值易耗品因保管人无责任心被遗失的，按索赔制度执行。

固定资产、低值易耗品索赔制度

一、承办购买固定物品中，提货时未注意质量问题，运回矿使用中发现质量不合格，应由承办单位通知对方派员处理，洽谈退货或索赔；

二、提运固定资产、物品中，返回途中发生车祸、损坏物品，应向运输部门或保险公司索赔；

三、在自提取货搬运过程中发生的物品短缺、损失，根据情节属过失人责任的，向过失人索赔偿；

四、在处理报损和索赔中，工作人员应坚持原则，秉公办事，不谋私利。

财务管理制度 9

第一条 为规范协会的财务行为，加强协会财务管理，保障协会健康发展，依据财政部《民间非营利组织会计制度》和《鄢陵县诚信花木企业协会章程》，特制定协会财务管理制度。

第二条 协会财务管理工作遵守《民间非营利组织会计制度》和《鄢陵县诚信花木企业协会章程》，切实履行财务职责，如实反映财务状况，接受上级主管部门和财务审计部门的检查、监督。

第三条 协会为非赢利性组织，协会经费来源主要为：

1、会员交纳的会费；

2、企业和个人的捐赠；

3、政府和有关单位的资助；

4、协会资金的银行利息；

5、协会开展有偿服务的收入等。

第四条 协会的支出主要用于购买办公物资和日常办公费用、主办各类活动的费用和各次召开会员大会、理事会的相关费用，不得在会员中分配。

第五条 协会建立严格的财务管理制度，配备专业财务人员，保证会计资料合法、真实、准确、完整。会计人员调动工作或离职时，必须与接管人员办清交接手续。单独设立银行账户，经费独立，不与其他部门或单位混管。

第六条 协会的合法报销凭证必须由经办人、证明人签名，并注明原因及用途，经会计人员审核后，报财务负责人和协会会长审批。严格控制开支，紧缩管理费支出。协会经费收支每季度通报一次，由秘书长在理事会会议上通报，并接受审议。

第七条 协会实行民主理财，财务公开，协会会长每年向会员大会报告财务收支状况，如实反映协会收支，并接受审议。协会换届或更换法定代表人之前，必须接受鄢陵县民政局社团登记管理机关的财务审计。

第八条 本制度经理事会审议通过后生效，由理事会解释。

鄢陵县诚信花木企业协会

财务部职责

一、协会的财务工作人员必须持有上岗证，并严格执行《民间非营利组织会计制度》和《鄢陵县诚信花木企业协会章程》。

二、负责编制协会年度收支计划，经会长同意后，提交理事会审定，并组织贯彻执行。

三、根据协会的收支情况，按月、季编制财务报表。月财务报表分别报会长、秘书长；季财务报表报理事会，年度财务报表报登记管理机关。

四、负责固定资产增减变动、清查盘点等会计核算和监督，全面反映和监督固定资产的增、减值和变动情况。

五、负责应收、应付款和现金银行存款的管理，以及日常经费报销、审核工作，并做好清算拖欠款及催收工作，保证资金的完整、安全。

六、负责保管会计档案及固定资产等资料，保证会计资料合法、真实、准确、完整。

七、接受财税部门、审计机关、业务主管单位和登记管理机关等有关部门对财务工作的检查、监督和财务审计工作。

工会管理制度 10

工会管理制度

没有规矩，不成方圆，想把后援做大做强必须建立一系列规范而又合理的制度。然后根据大家自身情况去进行管理。

一、各部门管理制度。

公会各部门目前分为三个：接待部、外宣部、人事部、传媒部、音效部、影效部、活动部等，根据曦文后援公会不同发展阶段的不同要求开展不同方面的'工作，辅助新粉丝进驻后援工会。

1、外宣部工作说明及人事安排。

工作说明：外宣部，即外交、宣传部，将两者合二为一，发展公会外部交流，与各类明星艺人论坛、贴吧以及yy公会建立良好合作关系；根据后援公会发展要求，采取各类手段，发部曦文资料，传播曦文信息，宣传曦文新作。

人事安排：设立外宣部部长1名，统领整个外宣部的工作；设立负责外交方面的副部长1名、专员4-5名；设立负责宣传工作的副部长1名、专员10名。

2、人事部工作说明及人事安排。

工作说明：人事部即行政人事部，其工作主要分为：人员考核与监督、、新人接待、人员考核是指公会内部各管理员的工作绩效考察、监督、出勤情况的综合考量，并及时向人事部部长反映；新人接待指的是在曦文后援论坛、qq群、和yy回答新人疑问、传达曦文信息等。

人事安排：人事部设部长1名，统领整个人事部工作；设负责考核监督的副部长1名、专员2名；设负责新人接待的副部长1名、专员5名。

3、传媒部、音效部、影效部说明以及人事安排

以上三个部门包括技术制作小组，利用视频、图片、音乐等多媒体形式全方位、立体化的制作出宣传曦文的作品。

人事安排：各个部门部长1名，负责设计各种宣传动画或者视频，专员10人，传媒部3人，负责下载曦文各种影视作品或者访谈加工。音效部3人，制作影效需要的各种特效音乐，包括收集。影效部4人。整理传媒部和音效部的资料制作成品。

4、活动部说明以及人事安排

活动组织是指定期或不定期的举办各类娱乐、文体活动和比赛，旨在活跃公会气氛，增强公会凝聚力和向心力

人事安排：设负责活动组织的副部长1名、专员2名

二、管理人员人事考核管理制度

曦文后援公会管理人员，包括专员应遵守以下人事考核管理制度，营造良好公会文化，起到先锋模范作用。

1、人事晋升流程

公会实行“能者上、庸者下”原则，即任何正式团员（西米）都可以申请担任公会管理职位。想担任公会管理职位，可以遵照论坛招聘管理人员流程申请：

2、人事撤免原则

对于已在职的各管理员，由人事部负责考核的副部长将各管理员名单备案，备案信息包括：网名、qq号码、电话，以便于随时联系。

人事考核的专员，应随时巡视各管理员的工作态度和出勤情况，出现以下情况者，视情节严重程度予以不同处罚：

a、违反公会规定，经劝告之后仍不知悔改、屡教屡犯者，根据实际情况予以行政处罚；

b、无故谩骂、侮辱会员、滥用职权、不作为并且经过查证属实者，两次以上即撤消管理职位；

c、制造、传播、公布、执行分裂公会、破坏公会团结的言论、行为者，经发现一律开除永不复用；

3、人事管理制度

a、各管理员和部门负责人，应在做好自身工作的同时，积极发现和举荐优秀人才加入管理队伍。

工会管理制度 11

。

一、各部门管理制度。

公会各部门目前分为三个：接待部、外宣部、人事部、传媒部、音效部、影效部、活动部等，根据曦文后援公会不同发展阶段的不同要求开展不同方面的工作，辅助新粉丝进驻后援工会。

1、外宣部工作说明及人事安排。

工作说明：外宣部，即外交、宣传部，将两者合二为一，发展公会外部交流，与各类明星艺人论坛、贴吧以及yy公会建立良好合作关系；根据后援公会发展要求，采取各类手段，发部曦文资料，传播曦文信息，宣传曦文新作。

人事安排：设立外宣部部长1名，统领整个外宣部的工作；设立负责外交方面的副部长1名、专员4-5名；设立负责宣传工作的副部长1名、专员10名。

2、人事部工作说明及人事安排。

工作说明：人事部即行政人事部，其工作主要分为：人员考核与监督、、新人接待、人员考核是指公会内部各管理员的工作绩效考察、监督、出勤情况的综合考量，并及时向人事部部长反映；新人接待指的是在曦文后援论坛、qq群、和yy回答新人疑问、传达曦文信息等。

人事安排：人事部设部长1名，统领整个人事部工作；设负责考核监督的副部长1名、专员2名；设负责新人接待的副部长1名、专员5名。

3、传媒部、音效部、影效部说明以及人事安排

以上三个部门包括技术制作小组，利用视频、图片、音乐等多媒体形式全方位、立体化的制作出宣传曦文的作品。

人事安排：各个部门部长1名，负责设计各种宣传动画或者视频，专员10人，传媒部3人，负责下载曦文各种影视作品或者访谈加工。音效部3人，制作影效需要的各种特效音乐，包括收集。影效部4人。整理传媒部和音效部的资料制作成品。

4、活动部说明以及人事安排

活动组织是指定期或不定期的举办各类娱乐、文体活动和比赛，旨在活跃公会气氛，增强公会凝聚力和向心力

人事安排：设负责活动组织的副部长1名、专员2名

二、管理人员人事考核管理制度

曦文后援公会管理人员，包括专员应遵守以下人事考核管理制度，营造良好公会文化，起到先锋模范作用。

1、人事晋升流程

公会实行“能者上、庸者下”原则，即任何正式团员(西米)都可以申请担任公会管理职位。想担任公会管理职位，可以遵照论坛招聘管理人员流程申请：

2、人事撤免原则

对于已在职的各管理员，由人事部负责考核的'副部长将各管理员名单备案，备案信息包括：网名、qq号码、电话，以便于随时联系。

人事考核的专员，应随时巡视各管理员的工作态度和出勤情况，出现以下情况者，视情节严重程度予以不同处罚：

a、违反公会规定，经劝告之后仍不知悔改、屡教屡犯者，根据实际情况予以行政处罚；

b、无故谩骂、侮辱会员、滥用职权、不作为并且经过查证属实者，两次以上即撤消管理职位；

c、制造、传播、公布、执行分裂公会、破坏公会团结的言论、行为者，经发现一律开除永不复用；

3、人事管理制度

a、各管理员和部门负责人，应在做好自身工作的同时，积极发现和举荐优秀人才加入管理队伍；

b、为了给各管理员更加宽泛的开展工作的空间，公会不制定具体的约束性条例，但是各位管理员应做到严以律己、宽以待人，为广大团员(西米)起到一个良好的表率作用；

c、管理员、部门专员需要请假时，应第一时间向自己的直接上级请假；若直接上级不在，可在论坛行政人事版块发布请假贴，表明请假理由、请假时间段，工作交接情况，由人事部考核专员负责批复并备案，如果没有事先请假便无故消失7天以上者，第一次发现予以警告，第二次撤消职位。

d、各管理员应尽量的保持在线量和活跃度，积极的发现问题、思考问题、解决问题。遇到困难应第一时间向上汇报请求帮助。若发现不报、瞒报、漏报、误报的情况，第一次予以警告，第二次予以严重警告，第三次直接撤职除名；

e、人事部负责考核监督的副部长和专员，应经常在线巡视各管理员的工作状态和出勤率，发现不合理现象应在先了解真实情况的前提下予以纠正和劝导，若对方执意不听可直接向工会管理总部汇报；

三、公会yy管理制度

曦文后援公会统一使用yy做为官方语音交流工具，曦文后援公会唯一yy频道号码：90631207，其他频道均为虚假。

(一)、曦文后援公会yy频道总管理制度如下：

1、黄马按照要求和职业申请，给予红马考核一个月

2、二级、三级频道红马甲分别根据房间性质不同而设定；

3、各全频道红马甲，不得利用职务之便发布私人全频道文字和声音广播。凡发现滥用红马甲权力者，第一次予以警告，第二次撤销红马甲；不得随意建立二级、三级频道，如果确实因为发展的需要建立下级子频道，请先向工会管理总部提出，经批准后再建立。不推荐以个人情侣名义建立情侣频道，对于公会其他会员有失公平原则；

4、yy比起其他单纯的文字交流工具更能拉近西米之间的感情，所以做为一名心智正常的、愿意与大家交流的会员，都应该到yy上注册并发言。只有不断的交流才会使人进步；

5、曦文后援公会yy不随意给vip，只有西米之家成员才能给予，其他一律发放嘉宾或临时嘉宾。

6、任何人严格禁止通过yy散布淫秽声音、文件等，经发现视情节严重程度给予处罚。

(二)、公会yy频道管理员相关管理要求：

1.一切以西米团员为中心。因为他们才是公会的核心人物。请管理务必与会员和谐相处，团员若投诉管理我们将严格处置，严重者将以降级处置。

2. 考核管理的必须有黄马做担保人，如果推荐上的黄马做有损公会名誉，等等有损公会的事件。就找推荐人负责。严重者与推荐人一起降级处罚，并写检讨。如果3天不上线不请假的黄马和红马工会管理总部有权利和义务收回马甲

3.黄马必须是从红马开始实习，如果没披过红马那必须接受至少1星期的红马考核

4. 管理不允许随意改名，如要改名请上报到工会管理总部处。管理要做到爱西米之家，一切以曦文为核心的利益出发。爱会员。会员有提议的管理必须谦虚接受。并且改进。

5.各管理各尽其职既可。不允许干涉其他部门或游戏管理工作，如有事情请与各部门管理联系方可进行处理。处理不来在找工会管理总部

工会会计制度 12

一、贯彻执行《工会法》、《会计法》及有关财务法规和政策。

二、严格遵守工会财务规章制度、会计核算制度、财务资产管理制度及福利费使用管理办法。

三、根据财务制度的规定，严格审核各类原始凭证，经审核无误后，填制记账凭证。

四、记账凭证的填制要完整、数字准确、情况真实、账目清楚，内容摘要文字要求简洁、清楚，并负责财务印章的管理。

五、严格遵守财经纪律，保证凭证、账薄报表、核算资料的真实性和准确性，()坚持各项资金、财产增减变动及财务收支的合法性。

六、做好季度、年度经费报表、年度的预算、决算报表，进行财务分析，促进管理和增收节支。

七、全面、准确、完整、真实的反映各方面的会计资料，及时地为领导决策提供准确可靠的会计信息。

八、收好、管好、用好工会经费和福利费。做到帐目日清月结，定期公布帐目，接受经费审查委员会和会员的监督。

九、协助工会专职副主席搞好财产管理和办公室日常工作。

十、完成领导交办的其他工作。

工会会计制度 13

第一章总则

第一条为了规范工会会计行为，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》及《中华人民共和国工会法》等有关规定，制定本制度。

第二条本制度适用于各级工会组织。

第三条工会会计是各级工会核算、反映、监督工会预算执行和经济活动的专业会计。工会依法建立独立的会计核算管理体系，与工会预算管理体制相适应。

第四条县级以上（含县级，下同）工会应当设置会计机构，配备专职会计人员。县级以下工会应当根据会计业务的需要设置会计机构或者在有关机构中设置专职会计人员；不具备设置条件的基层工会，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账或者聘请兼职会计。

第五条各级工会应当建立健全内部控制体系，完善岗位责任制度和内部稽核制度。县级以上工会应当组织指导和检查下级工会会计工作，负责制定有关实施细则或补充规定；组织工会会计人员培训，不断提高政策、业务水平。

第六条工会应当对其自身发生的经济业务进行会计处理和报告。

第七条工会会计应当以工会的持续运行为前提。

第八条工会应当划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会计期间分为年度和中期，中期是指短于一个完整的`会计年度的报告期间（如半年度、季度和月度）。

第九条工会会计应当以货币计量，以人民币作为记账本位币。

第十条工会会计以收付实现制为基础，以权责发生制为补充。

第十一条工会会计要素包括：资产、负债、净资产、收入和支出。其平衡公式为：资产=负债+净资产。

第十二条会计应当采用借贷记账法记账。

第十三条会计记录的文字应当使用中文。在民族自治地方，会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。

第二章一般原则

第十四条工会提供的会计信息应当符合工会宏观管理的要求，满足会计信息使用者的需要，满足本级工会加强财务管理的需要。

第十五条工会会计应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映工会财务状况、各项收支情况及结果，保证会计信息真实可靠、内容完整。

第十六条工会提供的会计信息应当清晰明了，便于理解和使用。

第十七条工会会计应当按照规定的会计处理方法进行，前后各期一致，不得随意变更，以确保会计信息口径一致，相互可比。

第十八条工会会计应当遵循重要性原则。对于重要的经济业务，应当单独反映。

第十九条工会应当及时进行会计处理和报告，不得提前或延后。

第二十条资产在取得时应当按照实际成本计量。除另有规定外，一律不得自行调整账面价值。

2023年基层工会财务管理制度最新 工会会计制度2023年 14

第一章总则

第一条为加强xxxx公司工会财务管理，规范财务行为，保证工会资金安全，提高资金使用效益，保障xxxx工运事业的发展，根据《中华人民共和国工会法》、《中华人民共和国会计法》、中华全国总工会《工会预算管理办法》、《工会会计制度》，结合xxxx工会财务管理的具体情况，制定本办法。

第二条本办法适用于xxxx工会所属各级工会及非独立核算的文化、体育、教育、疗（休）养等事业单位（统称非独立核算的事业单位，下同）。

第三条工会财务工作必须坚持为职工群众服务，为发展工运事业服务的宗旨；严格执行国家财经法律、法规和中华全国总工会、xxxx工会的财务规章制度；坚持工会预算管理原则，协调和处理工会建设与资金供给、社会效益与经济效益等各种经济关系。

第四条工会财务工作的基本任务是：认真贯彻党的工运路线、方针、政策，坚持与时俱进，不断推动工会财务工作创新；依法收好、管好、用好工会经费，为xxxx工运事业发展奠定物质基础和提供财力保障；合理筹集和运用资金，保证工会资金安全，提高资金使用效益；加强工会资产管理，防止工会资产流失，如实反映本单位工会财务状况，对本单位工会经济活动进行核算、控制和监督。第五条单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。各级工会必须把财务工作纳入重要议事日程，定期听取汇报，研究财务工作。对重大经济事项要集体讨论决策，实行社团法人代表负责的“一支笔”审批制度。

各级工会的领导，要按照《会计法》的规定，保证财会人员依法履行职责，正确行使国家和工会组织赋予的权限，做好财会工作。第六条各级工会的一切经济活动要在单位负责人的直接领导下，归口于财务部门（或会计主管）统一管理，其他部门不得兼管财务工作。

第二章财务管理体制

第七条xxxx公司工会实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。在现行组织机构的情况下，工会财务管理级次如下：

公司大口级工会管理级次：xxxx公司级工会。

各子公司级工会及其他部属单位工会。

第八条财务管理的职责权限：

一、宣传、贯彻、执行国家和上级工会规定的方针、政策、制度、纪律、办法，并结合本单位实际情况，制定工会内部各项财务管理办法。

二、编制本级预算、决算；审批（或审核）、汇总下级工会的预算、决算，并按期向上级主管部门报送。

三、收好、管好、用好本级经费，督促行政按规定拨缴经费并及时、足额上解经费，在本级管辖的范围内合理分配经费。根据上级工会的规定，决定所属单位的经费分成、预算拨款和经费调剂。

四、积极组织收入，合理安排支出，按主管部门规定上缴有关费用，合理分配资金并确定独立核算单位的结余分配和资金缴拨办法。

五、检查、分析预算执行情况，发现问题，提出改进意见或建议，及时向本单位领导和上级工会反映。

六、组织、检查、督促下级工会及本级所属企事业单位进行会计核算，反映预算执行，实行会计监督；强化会计基础工作，组织开展财务工作竞赛；调查研究，总结财务工作经验，指导和推动本系统、本单位财会工作发展。

七、加强财会人员管理，组织培训财会干部，提高财会人员政治、业务素质，培养和造就一支具有一定政策水平、懂业务、会管理的工会财务干部队伍。

八、加强工会资产管理，负责按规定申请或办理工会资产产权登记，组织工会、企事业单位开展财产清查及办理财产的盘盈、盘亏、贬值和报废等工作。

九、规划、组织、指导本系统财务管理信息化发展，推广适合xxxx工会财务管理的现代化技术和手段。

十、坚持民主管理原则，发扬财务民主，定期公布账目，接受会员和本级经费审查委员会监督，向本级工会委员会、会员代表大会定期报告财务工作。

第九条xxxx公司工会经费实行按比例或额度分成制度。

行政拨交工会经费，除按规定的比例上解全国总工会、xxxx和省、市总工会外，其余部分的分配，由公司大口级经费管理单位自行确定。用于基层工会经费比例不得少于60%。

会费全额返还，由基层工会自行留用。

第十条贯彻《会计法》和全国总工会《工会会计制度》的要求，各级工会及实行独立核算的工会事业单位，应当根据会计业务的需要，设置会计机构或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。

具备独立管理经费条件的子公司级工会，工会经费要在银行独立开户、单独设账管理，不允许与本单位机关或党、团等其他组织财务合并账户集中核算。

必须贯彻钱、账分管的原则。会计、出纳要分设，钱、账、物要分管。

第十一条调整和任免财务负责人（或会计主管人员），要征得上级工会财务部门的同意。从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。

第三章预算管理

第十二条工会预算是各级工会经一定程序核定的年度财务收支计划。xxxx公司工会预算，要在xxxx工会有关工会工作方针、政策、制度和纪律的要求下，实行分级管理、下管一级的原则。

xxxx公司工会预算分为本级预算和子公司级预算两类。本级预算是指作为一级经费管理单位的工会组织的财务收支计划。本级预算应包括本级经费供给的非独立核算单位预算在内。子公司级预算是指本级预算所属的独立核算事业单位的财务收支计划。

第十三条各级工会财务部门是预算管理的职能部门。其职权是：编制本级预算、决算和预算的调整方案；审批下级工会及本级所属单位的预算、决算；汇总本级及所属各级工会的预算、决算；组织本级预算的执行，按程序办理预算调整；监督、检查下级工会和所属单位的预算执行情况；协调处理工会与同级行政有关部门在工会预算管理方面的政策与经济关系。

合作社财务制度 15

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2、本制度适用于“XXX”餐饮连锁有限公司。

3、酒楼的财务行为，应遵守国家的法律法规和本制度，并接受董事会的检查和监督。

4、酒楼应当建立健全财务核算体系，完善内部经济责任制，提高经济效益，做好财务管理基础工作。

5、酒楼财务部门应当履行财务管理的职责，做好财务计划、控制、监督、预算、分析和考核工作。

财务会计岗位职责

1、财务会计行政上归属酒楼总经理领导。

2、严格按《财务管理制度》和《会计制度》要求组织和实施日常会计核算和财务管理，积极参与酒楼经营管理工作。

3、按照国家税法规定按期报税，诚信纳税，协调好企税关系。

4、加强酒楼财物管理，定期和不定期组织对本店的实物及货币资金进行盘点清查，保证账实相符。

5、坚持原则，严格按规定开支酒楼费用，认真审核原始单据，把好费用报销关，有权对不真实、不合法的票据不予报销；对于员工辞职或调动，须见员工离职表中库管员的签字。

6、加强成本管理，严格控制采购成本和生产加工成本，有权对高于定价或不符合规定的物资拒付货款。

7、按规定认真编制和及时向股东各方报送会计报表，并进行财务分析，做到数据真实、计算准确、内容完整、账表相符、说明清楚、分析得当、口径一致。

8、按规定整理、装订、妥善保管会计资料，负责对财会资料和文件进行归档管理，不得外借和泄露公司商业秘密。

9、有权对酒楼所有人员违反财经制度的行为进行制止；有权对给酒楼造成损失人员应承担的经济责任提出处理意见。

10、每月至少协助总经理召开一次经营状况分析会，有义务向总经理提供相关资料和数据，但财务资料不能提出财务室。

11、妥善保管和按规定使用酒楼财务专用章。

12、接受股东及总经理的业务质询、调查、审计、考评等。

出纳员岗位职责

1、严格遵守《财务管理制度》，按规定办理现金收付和保管库存现金。

(1)按时到吧台收取营业款，次日上午足额存入开户银行，不得坐支现金。

(2)不得私自挪用公款，不得用白条抵库，做到日清月结，账实相符。若发现现金长余或短缺，应立即查找原因，及时告财务会计进行处理，不得擅自用盘点的长款抵补以前的短款。

(3)负责督促本店人员的费用报销和借款归还，以完结财务还款手续。

(4)负责对吧台备用金进行盘点检查。

(5)接受财务会计定期及不定期现金盘点检查，并填制现金盘点表。

(6)编制现金及银行存款日报表，于次日上午12时

前上报财务会计审核确认。

2、按规定准确、及时地办理银行结算业务。

3、登记现金日记账和银行存款日记账，

(1)设置现金日记账和银行存款日记账，根据审核无误的收付款凭证，逐笔逐日及时进行登记；账目必须日清月结，账实相符。

(2)月终与会计现金总账和银行存款总账核对，做到账账相符。

(3)每月及时与银行对账单相互核对，并必须经过财务会计审核，双方签字盖章后与当月凭证装订成册。若有差异应及时查明原因，属于记账差错的应及时更正；属于未达账项造成的，应编制银行存款余额调节表进行调节。

4、保管有关印章、空白支票；妥善保管现金及转账支票，并按银行规定正确填写支票，不得签发空白及远期支票；使用时应填制《支票领用存登记表》，接受财务会计月终对空白支票的盘点检查。

(1)妥善保管发票，设置发票领用登记薄，登记吧台所领用发票数，由领用人(收银员)签字。

(2)月终对吧台剩余发票进行盘点，并接受财务会计对发票盘点检查。

(3)对于收银员计算错误、发票使用不规范和虚报发票使用数等违纪行为，应及时向财务会计报告。

(4)必须妥善保管银行印鉴，严格按照规定用途使用。

5、接受财务会计及总经理的业务质询、检查、考评等。

6、按时完成财务会计交办的`其它事宜。

库管员岗位职责

1、在总经理、财务会计领导下负责酒楼物资的验收、入库、发放、保管、盘点，做到手续清楚、数字准确、保管得当，开单迅速、不出差错。

2、认真登记商品(材料)数量金额明细表，每月结帐应与盘点数相核对，发现差异，应查找原因，及时处理。

3、严格按《库管制度》进行库房管理工作。

(1)坚持“四个禁止”：禁止无关人员入库；禁止为个人存放物品；禁止在库房饮酒、吃零食；禁止危险物品与其他物品混贮。

(2)做好防火、防盗、防腐、防潮、防毒、防虫等“六防”工作。

(3)科学储存保管、控制库存业务；合理制定库存物资补充计划，并填制《物资申购单》，控制最高库存量和最低库存量；随时掌握库存状况，及时提供库房物资进、销、存的数据，充分发挥库房蓄水池作用。

(4)按时向财务室上报《存货进销存明细表》。

4、不得以权谋私，不得向供货商索贿、索物或接受其宴请娱乐等

5、财务会计的业务指导、质询、调查、审计等。

6、做好出入库物资管理工作，开源节流，完善财务手续。

7、完成财务会计临时交办的其他事宜。

收银员岗位职责

1、收银员业务上属于财务部指导，行政上属于前厅领导。

2、按照前厅人员填写的点菜单、加菜单、酒水单上记载的菜品、洒水、香烟等名称、数量、准确输入电脑，及时核对。

3、对结账单记载的金额准确、及时、快速收款，打印发票，并加盖印章。

4、每日根据汇总金额填写交款单，与点菜单、结账单一起于次日交财务室审核。

5、无权私自改单，交款单结帐必须连续编号，报废结算单经相关人员签字确认后也一并交财务室审核；无权单联让相关人员签字改单，只能双联签字改单。

6、对营业额的准确性、安全性负责。妥善保管营业尾款，拒收假B币，否则发生短缺责任自负。

7、保守经营秘密，不得随意透露酒楼经营秘密，不得随意给顾客多开发票。

工会财务管理制度 16

第一章 总则

第一条 为了规范省邮政工会及全省各级邮政工会活动的财务行为，加强财务管理，提高工会经费的使用效益，确保工会资金安全、合规，更好地发挥服务大局、服务基层、服务职工的作用，根据《中华人民共和国工会法》、《会计法》、《工会财务制度》、《中华全国总工会办公厅关于加强基层工会经费收支管理的通知》以及全总、省总以及邮政集团工会的有关规定，结合甘肃邮政工会实际，特制定本制度。

第二条 省邮政工会财务管理工作是在工会主席直接领导下，依据国家法律、法规和财务规章制度，坚持依法理财，规范操作，确保工会经费运作合理、合法、安全、有效，保障工会各项活动的正常开展。

第三条 工会财务管理的主要任务是：合理编制工会预算，对预算执行过程进行控制和管理，合理配置资源，保证工会活动经费的合法性、合理性和有效性。

第四条 工会财务管理原则：坚持遵纪守法原则，坚持依法获取原则，坚持经费独立原则，坚持预算管理原则，坚持服务职工原则，坚持勤俭节约原则，坚持民主管理原则。

第二章 管理机构及职责

第五条 工会财务实行“统一领导，集中管理”体制，财务经常性收支实行严格的管理审批制度。

第六条 工会必须设立独立会计帐户，会计、出纳、经审不能由同一人担任，必须认真履行工会财务管理职责。

第三章 工会预算管理

第七条 工会预算应由企业工会委员会集体讨论后共同审定。

第八条 工会必须在分析上一年预决算执行情况的基础上，根据工会本年度的工作规划、任务及重大活动项目，合理、全面编制工会财务年度预算。

第九条 预算必须坚持“量入为出，收支平衡”的原则。

第十条 如遇特殊情况急需追加预算时，经工会委员会集体讨论，经工会主席批准，同时上报上级工会后方可追加。

第四章 工会经费收入管理

第十一条 会费收入，是核算工会会员每月按本人工资向企业工会交纳会员费。

第十二条 拨交经费收入、上级补助收入、行政补助收入，其他收入应全部纳入工会预算，统一核算，统一管理。

第五章 工会经费支出管理

第十三条 职工活动支出，是核算工会为会员及其他职工开展教育，文体、宣传等活动发生的支出。基层工会应当将会员缴纳的会费全部用于会员活动支出。基层工会要严格按照省总转发文件《中华全国总工会办公厅关于加强基层工会经费收支管理的通知》，和省总《关于加强基层工会经费收支管理的实施意见》，严格管理职工活动支出。

第十四条 维权支出，是核算工会直接用于维护职工权益的支出。包括工会协调劳动关系和调解劳动争议、开展职工劳动保护、向职工群众提供法律咨询等法律服务、对困难职工帮扶、向职工送温暖等发生的支出及参与立法和本单位民主管理、集体合同等其他维权支出。

第十五条 业务支出，是核算工会培训干部、加强自身建设及开展业务工作发生的各项支出。包括开展工会干部和积极分子的学习和培训所需教材资料和讲课酬金等；评选表彰优秀工会干部和积极分子的奖励；组织劳动竞赛、合理化建议、技术革新和协作活动；召开工会代表大会、委员会、经审会以及工会专业工作会议；开展外事活动、工会组织建设、建家活动、大型专题调研；经审经费、基层工会办公、差旅等其他专项业务的支出。

第十六条 行政支出，是核算工会为行政管理、后勤保障等发生的各项支出。包括工会购买商品和服务的支出（不包括用于购置固定资产的支出）如：办公费、印刷费、咨询费、手续费、邮电费、差旅费等。

第十七条 资本性支出，是核算工会从事建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络构建而发生的实际支出。包括房屋建筑物构建、办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置、大型修缮、信息网络购建等资本性支出。

第十八条 补助下级支出，是核算工会为解决下级工会经费不足或根据有关规定给予下级工会的各类补助款项。

第十九条 其他支出，是核算由工会组织的职工集体福利等方面的支出。主要用于工会组织逢年过节向全体会员发放少量的节日慰问品，会员个人和家庭发生困难情况的补助，以及会员本人过生日的慰问等；及以上支出项目以外的必要开支。

第六章 工会经费报销管理

第二十条 工会经费的报销时间，必须在费用发生一周内报账。如有特殊情况，原始凭证不能超过一个月，过月者拒绝报销。原始凭证上必须有开票单位的“发票专用章”，或“财务专用章”，业务内容必须填写清楚，大小写金额必须一致，不得有涂改、刮擦、挖补等现象。

第二十一条 经办人所报销费用的票据，必须按发生的时间顺序分类整理、粘贴，并按要求填写报销凭证，报销凭证上注明具体用途、经办人员，并由经办人、相关负责人签字后报批。省会和省公司机关工会报销金额在1000元以内由省邮政工会副主席审批、1000元以上由省邮政工会主席审批，省公司直属单位工会报销，由本单位工会主席签字，其他审批手续同上。

第七章 现金与支票管理

第二十二条 严格遵守《现金管理条例》。执行银行核定的现金库存限额，月末账面余额与银行账户对账单进行核对，使账面余额与银行余额相符。对于未到达的帐项要及时查询，并及时处理。

第二十三条 控制不合理的现金支出。超过1000元以上的支出必须使用支票，无特殊理由，原则上不使用现金。工会组织活动，如确需备用现金时，必须由工会主席批准后，办理借款手续，在活动结束一周内办完结算手续。

第二十四条 领用支票时，须经工会主席同意后，方可将支票交给经办人员。

第二十五条 财务人员应将支付的支票日期、收款单位、金额填写齐全。有效收据盖有单位财务章必须与支票填写的收款单位名称完全一致，否则拒付该款。

第八章 财务稽核管理

第二十六条 根据会计基础工作规范化要求，企业工会财务应设立会计、出纳岗位，并明确岗位职责。

会计职责：

（1）制定本单位的各项会计制度，并监督贯彻执行。做好财务收、支计划，分清资金渠道，合理使用资金。

（2）定期分析预算情况，收、管、用好工会经费，做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结，按期报帐。

（3）会计要认真做好记帐凭证并进行审核，做好总帐、明细账，做到每季度对库存现金进行抽查，每月对银行存款余额进行帐单核对。

（4）审查和参与拟订各项经费预、决算计划，负责向上级工会、工会代表大会或全委（扩大）会议报告工会财务收支情况。

出纳员职责：

（1）办理现金收付和银行结算业务，收付凭证经工会主席审批后进行复核，办理款项收付。

（2）库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。

（3）严格控制签发空白支票，逾期未用的支票要及时收回注销，支票遗失要及时向银行办理挂失手续，支票的使用要做好登记。

（4）要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意交于他人。

（5）保管好有关印章，严格按规定使用，所有印章不得一人保管。

（6）做好现金日记帐和银行日记帐，每年一本。

（7）出纳员不得兼管收入、费用、债权、债务帐簿的登记工作。

第九章 财务档案管理

第二十七条 根据《会计档案管理办法》，开展财务会计档案管理工作。

第二十八条 做好会计记账凭证、会计账簿、财务报表和有关财务部门文件，合同等的装订、存档和保管。

第十章 财务监督

第二十九条 工会财务管理应严格执行企业工会制定的制度，自觉接受企业工会经审的定期审查，自觉维护财经纪律，保障工会经费正常使用。

第三十条 工会主席离任必须接受审计。

第十一章 附则

第三十一条 各市州邮政分公司工会、省公司直属各单位工会都要依照本制度，制定本级工会财务管理制度，并严格执行。

第三十二条 本制度自发布之日起执行。

工会会计制度 17

第一章总则

第一条为了规范工会会计行为，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国工会法》等有关规定，制定本制度。

第二条本制度适用于各级工会组织。

第三条工会会计是各级工会核算、反映、监督工会预算执行和经济活动的专业会计。工会依法建立独立的会计核算管理体系，与工会预算管理体制相适应。

第四条县级以上（含县级，下同）工会应当设置会计机构，配备专职会计人员。县级以下工会应当根据会计业务的需要设置会计机构或者在有关机构中设置专职会计人员；不具备设置条件的基层工会，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账或者聘请兼职会计。

第五条各级工会应当建立健全内部控制体系，完善岗位责任制度和内部稽核制度。县级以上工会应当组织指导和检查下级工会会计工作，负责制定有关实施细则或补充规定；组织工会会计人员培训，不断提高政策、业务水平。

第六条工会应当对其自身发生的经济业务进行会计处理和报告。

第七条工会会计应当以工会的。持续运行为前提。

第八条工会应当划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会计期间分为年度和中期，中期是指短于一个完整的会计年度的报告期间（如半年度、季度和月度）。

第九条工会会计应当以货币计量，以人民币作为记账本位币。

第十条工会会计以收付实现制为基础，以权责发生制为补充。

第十一条工会会计要素包括：资产、负债、净资产、收入和支出。其平衡公式为：资产=负债+净资产。

第十二条会计应当采用借贷记账法记账。

第十三条会计记录的文字应当使用中文。在民族自治地方，会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。

第二章一般原则

第十四条工会提供的会计信息应当符合工会宏观管理的要求，满足会计信息使用者的需要，满足本级工会加强财务管理的需要。

第十五条工会会计应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映工会财务状况、各项收支情况及结果，保证会计信息真实可靠、内容完整。

第十六条工会提供的会计信息应当清晰明了，便于理解和使用。

第十七条工会会计应当按照规定的会计处理方法进行，前后各期一致，不得随意变更，以确保会计信息口径一致，相互可比。

第十八条工会会计应当遵循重要性原则。对于重要的经济业务，应当单独反映。

第十九条工会应当及时进行会计处理和报告，不得提前或延后。

第二十条资产在取得时应当按照实际成本计量。除另有规定外，一律不得自行调整账面价值。

工会的财务管理制度（通用7 18

为加强工会财务管理，充分发挥工会财务在履行工会基本职责中的应有作用，特拟定本制度。

第一条预算制度

1．工会预算要坚持统筹兼顾，保证重点，量入为出，收支平衡的原则。根据上级工会财务的规定，每年十二月二十五日前编制下年的经费预算。

2．编制预算前，工会委员会必须估算全年可能的收入，在广泛听取群众和公司各部门意见的基础上，由工会主席召集有关人员，讨论研究开支项目与金额，然后编制预算草案，提交经费审查员审查，同意后报送上级工会审批。

第二条决算制度

1．根据上级工会财务部门的规定，每年一月十五日前编制上年度决算。

2．编制决算时，须将上年账目结清，做到收支平衡，方可编制决算草案，然后交经费审查员审查，同意后准时报上级工会批复。

第三条经审费审查制度

1．工会经费审查员应代表会员群众，认真对工会各项经费的收支和财产管理进行审查监督，工会每年的预、决算报表连同账册凭证以及有关资料，都应主动接受经费审查员审查。

2．工会对经费审查员提出的意见和建议要认真进行研究，使工会经费使用更加合理、规范。工会委员会委员应将上级工会规定的各项要求和制度，以及经费开支范围和标准等项经费审查员报告，以更好地发挥经费审查员的检查监督作用。

第四条工会经费使用和报销制度

工会经费使用实行工会主席审批制。工会主席因公外出或其他原因不在时，由工会委员会委员代为审批，主席回来时予以及时汇报，便于全面了解经费使用情况，并按年度预算组织收支。

1．使用工会经费必须事先提出请款报告，经工会主席同意方可办理支款手续。

2．工会经费的报销，必须在费用发生后一周内报账。如有特殊情况，原始凭证不能超过一个月，过月者拒绝报销。

3．在办理报销时，必须要有正式单据，载明所购商品明细项目，在单据后面几号具体用途、经办人员、工会主席的签字方可报销。

4．物品采购、验收、发放制度。

（1）工会物资大采购，必须按年度预算指标控制，事先编制开展某项活动所需费用计划，报请领导批准，方可组织落实。

（2）凡工会购买大宗物品，需征得工会主席意见后，再委派相关人员按照阳光采购的方式，按质定价、按量计划进行采购。发货票必须有经办人、验收人、审批人签字，方可办理报销手续。

（3）凡工会各种奖品的发放，由具体工作人员制定发放表一式两份，经工会主席批准后方可进行。不经工会主席批准，不得随意发放各种奖品及纪念品。

（4）奖品发放后，应将奖品发放表签字盖章，手续齐全后，本人留存一份，交会计入帐一份。剩余奖品应办理移交手续，归工会内勤人员统一管理，另按规定程序办理。

第五条定期公布制度

1．工会经费的`收支情况（收支账目），每年在工会会员大会上公布一次，广泛听取会员群众的意见，接受群众的监督。

2．召开工会会员大会时，由工会主席向大会作工会财务收支报告或预决算执行情况报告，使会员群众了解工会财务情况，听取意见和反映，以促进工作。

工会的财务管理制度 19

1、按照《工会固定资产管理办法》及有关政策规定，对固定资产、库存物品等进行登记、核算、管理和处置。实行工会资产独立管理。建立健全固定资产卡片。

2、加强本级工会固定资产、库存物品的管理，定期进行实物盘点，确保工会资产安全完整、账实相符。

3、工会房屋建筑物产权和土地使用权归属明确，房屋产权证、土地使用证齐全。

4、不得用工会经费进行高风险投资。没有用工会经费进行担保的行为。

5、严格按照《工会法》、《企业破产法》、《物权法》和中华全国总工会有关破产企业工会资产的`处置意见，做好破产企业工会资产的处置工作。